Mi a teendő, amikor a hagyományos IRA-ról a Roth IRA-ra konvertálunk
Roth IRA alapjai
A hagyományos IRA-któl eltérően nincs adólevonás a Roth IRA-nak nyújtott megtakarítási hozzájárulásokhoz, de a bevételek általában adómentesek.
Ha befektetni szeretne egy Roth IRA-ba, akkor alapvetően beleegyezik abba, hogy adót fizet az adómentes kezelésért cserébe, amikor az alapokat később visszavonják.
A Roth IRA-t használó befektetőnek el kell halasztania a disztribúció megszerzését mindaddig, amíg az életkor legalább 59 év, és teljes egészében adómentességet élvez. Az alapoknak legalább öt évig be kell fektetniük, kivéve, ha valamilyen különleges körülmény egyébként megengedi.
Hiányos kivételes körülmények között, a Roth IRA korai bevonása nemcsak a bevételeket terheli, hanem 10 százalékos büntetést is eredményez.
A hagyományos IRA-k
A hagyományos IRA- k lehetnek levonhatóak vagy nem vonhatók le. A leépítendő hagyományos IRA-k adólevonást biztosítanak az Ön megtakarítási hozzájárulásaiért. Mind a járulékok, mind pedig a kezdeti befektetés után járó bevételei adókötelesek, amikor az alapokat végül visszavonják.
Ön igényelheti akár egy részleges vagy sem levonást a megtakarítás nélküli hagyományos IRA-hoz nyújtott megtakarítási hozzájárulásokra. A bevételeket addig visszavonják, amíg visszavonják őket, és a meg nem engedett alapját képviselő rész aránytalanul adómentes.
Konvertálás Rothba
"Roth-feldolgozás" lényegében azt jelenti, hogy megváltoztatja az alap kezelését, amelyben a nyugdíjazás megtakarítása történt.
A hagyományos IRA-nál rendelkezésre álló adómegállapítás helyett a Roth IRA-k az adózás utáni járulékokat képviselik, így a Roth-ba való átváltás azt jelenti, hogy meg kell szüntetni a halasztást: Önnek meg kell fizetnie az összegyűjtött bevételeket és minden olyan megtakarítási járulékot, amelyre adólevonást tett korábbi években.
Ez átalakítja az alapokat az adózás utáni pénzbe.
Hogyan lehet átalakítani az alapokat?
A megtakarításokat átruházhatja egy levonható vagy meg nem engedett IRA-ról egy Roth IRA-ra, egyszerűen elmondva bankját vagy más pénzügyi intézményét, aki ezt szeretné tenni. A pénzt ugyanazon pénzügyi intézménynél tarthatja. Még ugyanabban a befektetésben is megtarthatja őket. Mindössze annyit tesz, hogy megváltoztatja a fiókja típusát.
A trickier rész felismeri a Roth-hoz való átváltás adóköltségét. Amikor a hagyományos IRA-t átalakítjuk egy Roth-ba, két dolog történik. A kormányzat az átváltandó pénzeszközök aktuális értékét terheli, és ezek az alapok most a Roth alapjaivá válnak.
A "jövedelem" kiszámítása a Roth-konverzió jelentéséről
Először is, rájöjjön a Roth konverziós bevételéről . Ha levonható IRA-alapokat konvertál, jelentheti a pénzeszközök aktuális értékét a konverzió napján. Az adólevonási IRA-jának alapja nulla, mert adómegtakarítást kapott a megtakarítási hozzájárulásért.
Ha Ön nem átruházható IRA-alapokat váltott, jelentse a jövedelemnek az alapok jelenlegi értékét a konvertálás napján, kevesebbet az alapjaitól. Ha 5000 dollárral járul hozzá a hagyományos IRA-hoz 2016-ban, és nem kapott levonást ezen hozzájárulásért, az alapjaid alapösszege 5000 dollár: 5000 dollár jövedelem mínusz nulla a levonáshoz.
Most azt mondjuk, hogy két évvel később 2018-ban szeretné átalakítani az IRA-t Roth-be. Az érték most $ 5,500. Ön jelenteni 500 dollár bevételt az adóbevallás: $ 5,500 jelenlegi érték mínusz a $ 5,000.
Ha Ön rendelkezik mind az elhúzható, mind az eltávolíthatatlan hagyományos IRA-kkal
Ha mind a levonható, mind az elveszíthetetlen IRA-k tulajdonában áll, az adótörvény azt írja elő, hogy a meg nem engedett pénzeszközök alapját fel kell osztani az összes hagyományos IRA-alapra, még akkor is, ha külön pénzügyi számlákon vannak elkülönítve különböző pénzügyi intézményeknél. Logikusan akarsz átalakítani az IRA alapok nélkülözhetetlen pénzeszközeit, mert kevésbé tűnik adóhatásnak, de az adómatematika nem így működik.
Tegyük fel, hogy 2016-ban 5000 USD-t fizetett a levonható IRA-hoz, ami azt jelenti, hogy az alapja most nulla az alapokban. 2018-ban 5000 dollárral járult hozzá egy teljesen leépíthetetlen IRA-hoz, ami azt jelenti, hogy az alapja most $ 5,000.
A hagyományos IRA-hozzájárulásokban $ 10,000 van 5000 dollár alapon.
Ha az összes hagyományos IRA-t átalakítanád a Roth IRA-kba, és az IRA számlád értéke 11 000 dollár volt, 11,000 dolláros bevételt jelentene $ 5,000-nak - az alapjaidnak - ami 6,000 dollár jövedelem lenne.
Valaki vegyes tradicionális IRA-kkal azt gondolhatja: "Tegyük csak át a megszabadulhatatlan IRA-t", de az alapja még mindig minden számláin átterjedt volna. Feltételezve, hogy az aktuális érték minden egyes IRA alapban 5.500 dollár, és csak 5.500 dollárt vált át a meg nem engedett számláról, a matematika ugyanaz maradna: 5.500 dollár (aktuális érték) mínusz 2.500 dollár (bázisra vetítve). Ez 3,000 dolláros bevételhez vezetne.
Néhány különleges stratégia
Megszünteti a megszabadulhatatlan IRA-alapokat úgy, hogy a hagyományos IRA-k pénzét átcsoportosítja egy olyan képzett tervre, mint például a 401 (k) vagy a 403 (b) terv , és akkor dönthet úgy, hogy csak a levonható hagyományos IRA- . Ilyen átfordítással mindegyiket egy 401 (k) vagy hasonló tervbe lehet áthelyezni, és csak az IRA-n belül nem pénzeszközöket hagyhat. Ezután feloldhatja a meg nem engedett pénzeszközöket egy Roth IRA-ra.
Ez megőrzi az alapját a megszabadulhatatlan IRA-inekben. Ez kevesebb jövedelmet eredményez a Roth átalakításban. De ne feledje, hogy IRA-fiókonként évente csak egy áttöltést engedélyezhet. Ez vonatkozik egy hagyományos IRA-ról a másikra való áttérésre, egy Roth IRA-ról a másikra, vagy egy hagyományos IRA-ról egy Roth IRA-ra.
A minősített nyugdíjazási tervből, például a 401 (k) vagy 403 (b) számláról az IRA-ba történő közvetlen átruházásból származó megbízások nem számítanak bele. Ellenkező esetben minden 12 hónapos időszak alatt az első átütemezés után bekövetkező további átsorolást teljesen adóköteles elbírálásnak kell tekinteni, és korai elosztási bírság alkalmazható.
Ha ezt a stratégiát kívánja felhasználni az IRA-nál az el nem távolítható pénzeszközök elkülönítésére, ugyanabban az évben a következő kétlépcsős módszert használhatja:
- A levonható IRA-kat egy átruházott vagyonkezelőre ruházza át. Ezek az átutalások nem számítanak az egyszeri átütemezés évében.
- Ezután alakítsa át a meg nem engedheto IRA-kat egy Roth IRA-nak egy másik közvetlen vagyonkezelőnél keresztül, hogy elkerülje a kötelező 20 százalékos visszatartást.
A jövedelem nem (szükségszerűen) az átlagos adóköteles jövedelem
A Roth IRA-hoz való átváltásról beszámolt jövedelem nem mindig jelenti azt, hogy a jövedelem adóköteles. A bejelentett jövedelem adóhatása különböző adólevonásokkal vagy adójóváírással csökkenthető.
Tegyük fel, hogy Alan egy teljesen levonható, hagyományos IRA-t alakít át ötven dollárral a Roth IRA-val 2016-ban. Mivel ezek az alapok teljes mértékben levonhatók, Allan 5.500 dollárt jelentene további bevételként 2016-os adóbevallásában. Még mindig jogosult különféle levonásokra vagy adójóváírásokra, mint bármely más adózó.
Ezért ellensúlyozhatta az ötszázötven dolláros pótlólagos jövedelmét az általa elérhető levonásokkal. Például a Roth-konverziós bevételt ellensúlyozhatja 5.500 dollár értékű jótékonysági levonással, vagy 5.500 dolláros üzleti veszteséggel. Ebben az esetben az adóköteles jövedelem összege változatlan maradna, még akkor is, ha ötven dollár volt a konverziós jövedelemben.
Az adóhatás kiszámítása
Ez azt jelenti, hogy a Roth-konverzióról származó bevételek nyilvánvalóan növelik a jövedelmet hitelek vagy levonások előtt, így a Roth konverzió potenciálisan megnövelheti az adóköteles jövedelmet és kiváltja a különböző kifizetéseket.
Az adóköteles jövedelem növekedése meglehetősen könnyű kitalálni. Tekintse meg az adókulcsok adókulcsát arra az évre vonatkozóan, amelyben konvertál. Az adóköteles jövedelem növekedése nagyjából a konverziós értékhez tartozó marginális adókulcsot fogja meg.
A különböző szakaszosítások elemzése egy kicsit bonyolultabb. A magasabb jövedelem következtében több társadalombiztosítási juttatást lehet adóztatni, vagy kiválthat különféle levonásokat vagy adójóváírásokat.
A legjobb módja annak, hogy rájöjjünk a Roth konverzió hatására ebben a különféle körülményben, hogy az adószoftverben vetítsük előre a Roth konverzióból eredő adóemelés elemzését.
Mikor érti az átalakulást?
A Roth IRA-ba konvertálása általában a következő helyzetekben van értelme:
- A nyugdíjazási számlán kívül van olyan pénzeszköz, amelyet a Roth-nak való átváltás után fizetni lehet.
- A hagyományos IRA értékei csökkentek, és a konverzió most megfizethetőbb.
- Úgy véled, hogy nagyjából ugyanabban az adószakaszban vagy magasabb nyugdíjas adóbevallásban lesz, mint jelenleg.
- Veszteségeket, levonásokat vagy adókedvezményeket használhat, amelyek segítséget nyújtanak a Roth konverzió adóhatásának ellensúlyozásához.
Mikor az átalakítás nem érzéke?
Ha egy Roth IRA-ba konvertálnak, akkor a következő esetekben nincs értelme:
- Önnek nincs készpénzalapja ahhoz, hogy teljes mértékben megfizethesse a Roth konverzió adóját.
- Úgy véli, hogy alacsonyabb adóbevallásban részesül nyugdíjban, mint jelenleg.
- Előfordulhat, hogy az IRA alapjait az elkövetkező öt évben érintenie kell, és akkor, ha ez megtörténik, az 59,5 évnél fiatalabb vagy fiatalabb lesz.
Nincs értelme az adót most magasabb adókulcson fizetni, ha ésszerűen elvárják, hogy alacsonyabb adóbevallásban legyen nyugdíjba vonulás. Ugyanakkor nincs értelme az adót fizetni, ha az elkövetkező öt évben be kell vonnia ezeket az alapokat. Ebben az esetben lényegében kétszer fizetni kell az adót, egyszer a konverzióról, és ismét a visszavonásról, valamint az esetleges szankciókról.
A Roth konverzió jelentése
Két adót kell beadnia, ha a hagyományos IRA-t átalakítja egy Roth IRA-ba, és az adóbevalláson két helyen kell bejelentenie a konverziót.
A Roth-konverziót jelentő pénzügyi intézménytől kapja az 1099-R formanyomtatványt. Ez lesz kódolva, mint egy rollover egy Roth IRA. Ezt a formanyomtatványt használva jelentheti be a Roth konverziós bevételét a 8606-os nyomtatványon az 1040-es nyomtatványon bejelentett konverziós bevétel adóköteles részével. Az 1099-R formanyomtatványokat általában a következő év január végéig küldi el.
Ezenkívül az 5498-as formanyomtatványt kell megkapnia a Roth IRA pénzeszközeit átvevő pénzügyi intézménytől. Ez a formanyomtatvány a beérkezett pénzek értékét és a számla értékét mutatja be az év végén. Ez az űrlap általában csak tájékoztató jellegű. Az adatoknak nem kell az adóbevallásukon megjelenniük. Az 5468-as formanyomtatványt általában május 31-ig küldik ki.
Óvatosan haladjon tovább
Tekintse meg az adószakértővel folytatott konzultációt, mielőtt cselekedne, mert a 2017 decemberében hatályba lépett adócsökkentésről és munkahelyről szóló törvény megszünteti azon képességét, hogy visszavonja az Ön által végzett konverziókat.
Korábban azt jelentette, hogy az átadó megbízottak ténylegesen "visszavonhatnának", ha újra átsorolta az átváltást, mielőtt az adózási határidőt, beleértve a kiterjesztéseket, de a Roth-fiókra való átváltás már nem minősül e kezelésre. Az új szabály a 401 (k) és a 403 (b) számlákon, valamint a hagyományos, a SEP és a SIMPLE IRA-okra történő átfordításra is vonatkozik.
A TCJA legtöbb rendelkezése 2018-ban lép hatályba, de erre a változásra különleges szabályok vonatkoznak. A 2017-ben készült Roth IRA konverziók 2018. október 15-ig újra kategorizálhatók. Sajnos a 2018. január 1-jén vagy későbbi időpontban történt bármilyen konverziót nem lehet visszavonni.