Önfoglalkoztatási jövedelem

Az önálló vállalkozókra vonatkozó adók

Azok az emberek, akik a munkahelyén dolgoznak helyettük dolgoznak, kártérítési bevételt kapnak ügyfeleik vagy ügyfeleik számára felszámított díjak alapján. Az önfoglalkoztatók munkájukkal kapcsolatos költségeket is maguk után vonnak, és az üzleti tevékenységgel kapcsolatos kiadások közvetlenül csökkentik az önálló vállalkozói jövedelem összegét, amely különböző szövetségi és állami adókötelezettség alá esik.

Az önfoglalkoztatott adóalap

Az önfoglalkoztatók nettó önálló vállalkozói jövedelmük után kerülnek adóztatásra, ellentétben azokkal a munkavállalókkal, akiket a munkával kapcsolatos levonások előtt általában bruttó béreik után adóznak.

A különféle üzleti kiadások közvetlenül levonhatók az önálló vállalkozó jövedelmével, például reklámra, irodai eszközökkel és felszereléssel kapcsolatos kiadásokra. Az önálló vállalkozói jövedelem nettó összege, azaz a megengedhető levonások után kivont, a következő szövetségi és állami adókra is figyelemmel van.

Szövetségi jövedelemadó

Az Egyesült Államok szövetségi kormánya a nettó önfoglalkoztató jövedelmekre jövedelemadót ír elő. Ezt az adót minden évben az 1040-es nyomtatványon kell kiszámítani. A jövedelemadó-kulcs fokozatosan növekszik, mivel a jövedelem emelkedik. A szövetségi adó nem vonja automatikusan le az ügyfelek és az ügyfelek által kapott díjbevételt. Ehelyett az önálló vállalkozók az adófizetési kötelezettségüket a becsült adórendszerrel terhelik.

Társadalombiztosítási járulék

A társadalombiztosítási adó egy átalány adó, amelynek felső korlátja van. A társadalombiztosítási adó a kompenzációs jövedelem 12,4 százaléka, a legmagasabb kompenzációs összeg erejéig 118 500 dollár.

Ezt a 118.500 dolláros összeget a társadalombiztosítási béralapnak hívják. A béralapösszeget minden évben a társadalombiztosítás határozza meg. A társadalombiztosítási adót a munkáltató féléért fizeti, a felét pedig a munkavállaló fizeti. Az önálló vállalkozó a társadalombiztosítás mindkét felét fizeti, de levonja a társadalombiztosítási adó munkáltatói részéről a jövedelemadóval kapcsolatos további levonást is.

Medicare adó

A Medicare-adó 2,9 százalékos átalányadó, amely minden kompenzációs jövedelemre vonatkozik. A Medicare adó fele, azaz 1,45 százalék, a munkáltató fizeti. A Medicare-adó másik fele szintén 1,45 százalék, a munkavállaló fizet. Az önálló vállalkozó fizeti mindkét felét, de levonja a jövedelemadó levonását a Medicare munkáltatói részéről.

Az önfoglalkoztatási adó

Az önfoglalkoztatói adó a nettó önfoglalkoztatásból származó társadalombiztosítási és Medicare-adó. Az önálló vállalkozók az önfoglalkoztatási adó munkáltatói részéről levonást vonnak le 1040-es nyomtatványuk 1. oldalán levonva. Az önfoglalkoztatási adó és a munkáltatói rész levonása az SE mellékletben kerül kiszámításra.

Állami jövedelemadó

Állami jövedelemadó-adókulcsok vonatkoznak a nettó önfoglalkoztatásra. Egyes államoknak átalány adókulcsuk van (például a Massachusetts 5,3 százalékos átalánydíjas), a többi állam progresszív vagy fokozatos adókulcsokkal rendelkezik, és más államoknak még mindig nincs jövedelemadójuk.

Város és helyi adók

A nemzet országai és települései saját jövedelemadóikat szabják meg. A New York City talán a városi jövedelemadó leghíresebb példája.

Néhány helyi adót kivetnek a város szintjén (például az Ohio államban), egyéb adókat kivetnek megyei szinten (például Indiana), míg az egyéb adókat az iskolai körzet határozza meg (mint Iowa).
További információ a városi és helyi adókról .

Különféle helyi üzleti adók

A városi és megyei önkormányzatok vállalkozói adót vethetnek ki az önálló vállalkozókra, például városi üzleti engedélyre vagy városi bérszámadókra. Például New York City önálló vállalkozói tevékenységet nem számláz. És San Francisco alkalmazza a városi bérszámlát az önfoglalkoztatásból származó jövedelemre.

Szövetségi és állami bérszámadási adó

A bérjellegű bevételekkel ellentétben az önálló vállalkozói jövedelem nem tartozik a szövetségi és állami munkanélküliségi adó hatálya alá, és nem tartozik állami biztosítási alapokba, például a kaliforniai állami rokkantsági biztosítási programba.

Egyes államok azonban megengedik az önálló vállalkozóknak, hogy önként részt vegyenek a biztosítási programok biztosításában.

Jövedelemjelentés az önálló vállalkozók számára

Az ügyfelek és az ügyfelek kérhetik, hogy egy önálló vállalkozó töltse ki a W-9 formanyomtatványt . Az ezen a formanyomtatványon szereplő információk arra szolgálnak, hogy az önálló vállalkozó az 1099-es MISC-űrlapon az év elteltével számoljon be az év során kifizetett összegekről, amelyek összege 600 vagy több volt. Az 1099-MISC formát az IRS-hez is elküldik.

Az önálló vállalkozónak ugyanúgy meg kell kérnie a W-9 formanyomtatványokat szállítóktól és alvállalkozóktól, és 1099-MISC-t kell kiadnia, ha 600 dollárért vagy annál többet fizetett egyetlen eladónak.

Ezenkívül az önálló vállalkozó jelenteni fogja az éves teljes bruttó jövedelmüket az 1040-es nyomtatványon az F-ütemezés használatával, ha gazdaságot vagy C-jegyzéket működtetnek, ha nem mezőgazdasági vállalkozással foglalkoznak.

Munka mind munkavállalóként, mind önálló vállalkozóként

Néhány önálló vállalkozó is dolgozik. Ebben az esetben a társadalombiztosítási adó teljes összegét a Schedule SE-val összehangolják a társadalombiztosítási és a Medicare-adók kiszámításakor. Egyetlen társadalombiztosítási bértámogatást, amely jelenleg 118.500 dollár, a kompenzációs jövedelemre szolgál, akár munkavállalóként, akár önálló vállalkozóként. Ezenkívül az önálló vállalkozók képesek lehetnek arra, hogy a bevételüket a bérek jövedelmére módosítsák , hogy több adót vonjanak le, a becsült befizetések helyett.

Mi van, ha nem vagy valójában önálló vállalkozó?

Egyes munkáltatók tévesen minősítik munkavállalóikat önálló vállalkozóként. Ennek az az előnye (a munkáltatónak), hogy nem kell viselnie a bérszámfejtés adminisztratív és pénzügyi költségeit. De ez hatalmas adóhatással járhat a munkavállalóra nézve, aki most kétszer fizetnie kell a társadalombiztosítási és Medicare adókat, amelyeket általában fizetni fognak. Azok a dolgozók, akik úgy vélik, hogy rosszul minősülnek független vállalkozóként, felvehetik az IRS-hez fordulni, hogy kérjék az ügynökséget, hogy vizsgálja meg az ügyet. Ennek az IRS-vizsgálatnak a megkönnyítése érdekében a munkavállalónak az SS-8 formanyomtatványt kell használnia, amelyben azt kéri, hogy az IRS meghatározza, hogy a munkavállaló önálló vagy alkalmazott.