A Megbízó megtartotta a nyugdíjas vagy a GRAT-ot

A visszavonhatatlan ajándékozási bizalom különleges típusa

A Támogatói Visszatartott Biztosító Bizalom vagy a GRAT rövidítés olyan különleges visszavonhatatlan bizalom, amely lehetővé teszi a Tröszt Biztosító / Pályázónak, hogy kockáztassa az esélyeket, és ha a Tröszt-kezelő / Pályázó a kártyáit megfelelően játssza, akkor jelentős vagyont lehet mozgatni egészen a következő generációig gyakorlatilag nincs ingatlan vagy ajándék adó dollár.

Hogyan működik a GRAT?

Itt egy általános áttekintés a GRAT működéséről:

1. A Megbízó / Tröszt Biztosító a GRAT nevében átruház bizonyos eszközöket, és ahogyan a neve is sugallja, fenntartja a jogot arra, hogy évente egy éves járadékfizetést kapjon. Amikor a GRAT időszaka véget ér, a GRAT-ban maradt összegeket a kedvezményezettek (a gyermekek vagy a kedvezményezettek / a megbízó választása szerinti kedvezményezettjei) terjesztik.

1. A Grantor / Trustmaker részére a GRAT időszak alatt fizetendő járadékfizetés összegét az IRS által havonta meghatározott kamatláb alkalmazásával kell kiszámítani, amelyet a 7520 szekciónak neveznek. A 2013. decemberi 7520. szelvény 2,0%, és 2014 januárjára 2,2% -ra emelkedik, ami még mindig nagyon alacsony. A történeti és az aktuális 7520-as kamatlábat ábrázoló grafikon a Leimberg.com weboldalon található kulcsajánlatok / értékelések című témakörben található.
2. A Megbízó / Megbízó a járadékfizetést úgy határozhatja meg, hogy pontosan megegyezzen a 7520. kamatlábkal, azaz elméletileg a GRAT-be átruházott valamennyi eszközt visszaadják a Megbízónak vagy a Biztosítónak a járadékfizetések és semmi sem marad a gyermekeknek vagy más kedvezményezetteknek történő elosztásra, amikor a GRAT véget ér. Míg a valakinek a visszavonhatatlan bizalomra való átruházása rendszerint valaki más javára történõ átruházása ajándéknak tekintendõ a szövetségi ajándékozási célokból, GRAT-val, mivel elméletileg az összes átruházott eszköz visszajuthat a koncesszióba / megbízóhoz, az ajándék értéke a GRAT kedvezményezettjei számára 0 dollárig vagy közel lesz. Ezt nevezzük "nullázott GRAT-nak".

1. Tehát miért csinálná ezt valaki - egy bizalmat hozhat létre valaki mások javára, de visszaszerezheti az összes eszközt az járadékfizetések formájában? Ez az a helyzet, amikor a szerencsejáték az esélyekkel szemben megjelenik - hiszen a Grantor / Trustmaker valóban fogadja a tényt, hogy a GRAT-be átadott eszközök értékét a 7520-as kamatláb felett és túlmutató értéken értékelik, így a Döntésnyújtó / hogy megkapják a járadék kifizetéseket , a GRAT kedvezményezettjei kapják meg az alapjául szolgáló GRAT vagyont értékükön, amely a 7520 szekciót meghaladó értékkel bír.

Mi a hátránya a GRAT használatának?

A 7520-as szegmens aránya az elmúlt év 1,0% -ánál alacsonyabb, és az eszközök, amelyek várhatóan nagy értéket képviselnek a pusztán 1,0% és 2,0% közötti értékben, átvihetők egy GRAT-be, és viszont jelentős mennyiségű ingatlant egészen a GRAT kedvezményezettjeiig, amikor lejár a kifejezés. Vannak azonban két hátránya a GRAT használatának:

1. A GRAT-be átruházott eszközök a 7520. rovatnál alacsonyabb ütemben tudnának növekedni. Ha ez a helyzet, akkor a megbízó / megbízó egyszerűen visszaadja a bizalmi tulajdon értékét értékcsökkentett értékénél, és csak a legmagasabb díjat fogja fizetni a GRAT létrehozásához.
2. A Grantor / Trustmaker a GRAT idején halhatott meg. Ha ez a helyzet, akkor a GRAT-be átruházott ingatlan vissza fog térni a Támogató / Trösztügynök birtokába, és adóalapra adóztatható, és a Támogató / Biztosítónak szintén ki kell fizetnie a jogdíjat, amelyet a állítsa be a GRAT.

Mi az alsó sor?

A GRAT-ok nem mindenkinek, vagy csak bármilyen típusú eszköznek. A Támogatónak / Vagyonkezelőnek hajlandónak kell lennie arra, hogy játsszon és fogadjon, hogy a GRAT-ba átruházott ingatlan meghaladja a 7520. kamatlábat, amelyet a Támogató / Megbízó élni fog a GRAT időtartamának végére, és hogy a Támogató A Trustmakernek nem lesz szüksége a tehetséges vagyont később az életben, hogy megélhesse a megélhetési költségeket vagy a hosszú távú gondozást .

A fent tárgyalt hátrányok mellett egy másik fontos dolog megjegyezni, hogy Obama elnök a legfrissebb költségvetési javaslatokban megtámadta a GRAT-ot, mint ingatlancsökkentő eszközt. A költségvetési javaslatok a GRAT-okat két fronton támadják: (1) A GRAT-oknak legalább 10 éves időtartamot kell megkövetelniük, ezáltal növelve annak lehetőségét, hogy a megbízó a megbízás ideje alatt meghaljon, és a GRAT eszközöket kihúzzák (2) A ZEROED-OUT GRAT-okat megszüntetik, és ahelyett, hogy GRAT-okra áthelyeznék, az értékesítési adókedvezményhez jelentős értéket kell biztosítani. Mindkét változás nagymértékben korlátozza a GRAT-ok hatékonyságát ingatlanadó-csökkentési technikaként. Ha többet szeretne megtudni erről és más Obama költségvetési javaslatokról, amelyek csökkentenék vagy akár megszüntetnék a különféle ingatlanadócsökkentési technikák hatékonyságát, olvassa el a Federal Estate Tax jövőjét.

Ha figyelembe vesszük a GRAT-ot, az egyetlen módja annak, hogy megállapítsuk, hogy a megfelelő ingatlanadó-csökkentési eszköz az Ön és családja számára, hogy konzultáljon egy ingatlanügynökökkel .