Az ajándék adó nem kerül mindenkinek, aki pénzt kap a zsebéből
Szerencsére az adótörvény nem eléggé bátorságos. Két olyan "kizárást" vagy "mentességet" tartalmaz, amelyet az adófizetők évente használhatnak, vagy az egész életük során elosztják ajándékukat.
Az éves adókedvezmény kizárása
Az éves adótanácsadás az az összeg, amelyet évente személyenként adómentes, és korlátlan számú emberre terjed ki.
Az évente egyszer adott ajándékok vagy akár egy naptári év során ugyanarra a személyre adott ajándékok sorozata nem tartozik az ajándékozási adó hatálya alá, ha nem haladják meg az éves adományadó-kivételt: 201 000 dollár, 15 000 dollár 2017-ben.
Így működik. A lánya 201 000 dollárban 5000 dollárral, júniusban további 5000, decemberben pedig további 15 000 dollárral adhat adót. Elérte a 15 000 dolláros limitet, de nem haladta meg.
Még 2019 januárjában még 5000 dollárt adhat neki anélkül, hogy adót fizetne volna, mert ez a 2019-es éves kirekesztés ellen számolna. Ez az ajándék csak akkor adóztatható, ha meghaladta a 2019-es kizárást.
A fiát 2018-ra is adhatja 15 000 dollár értékű autónak. Minden egyes unokái készletét 15 000 dollár értékben adhatja meg, a legjobb barátod pedig egy gyémántgyűrűt, amely 15 000 dollárt ér. Ismét minden egyes "ajándék" egyáltalán nem tekinthető ajándéknak szövetségi adózási célokból, mivel minden egyes személynek nem adta meg a 15 000 dollárt.
A Lifetime Gift adómentesség
Az egész életen át tartó ajándék adómentesség az a teljes összeg, amelyet az egész életciklusán keresztül adhat el. Ezek az ajándékok adómentesek is.
De a teljes tehetséges összeg csökkenti az adómentesség összegét, amellyel elhagyta a birtokát az amerikai szövetségi ingatlanadóknak halálakor.
Ha ajándékot adsz az élettartamra vonatkozó adómentességedből, ez az összeg kivonásra kerül az ingatlanadót illetően, ha meghalsz, mert mindkét adót megilleti ugyanaz a mentesség.
Az American Taxpayer Act 2013 (ATRA) rendelkezései szerint az élettartamra vonatkozó adóbevallás / ingatlan adómentesség indexálva van az inflációra, így évente nő. 2016-ban 5,45 millió dollárral és 5,49 millió dollárral 2017-ben. Az Adócsökkentések és Jobs Act (TCJA) tehát 2018-ig kezdte meg a 11,18 millió dollárt.
Igen, ezt helyesen olvastad. A TCJA több mint megduplázta az élettartam alóli mentességet, de csak ideiglenesen. A TCJA 2025 végén lejár, hacsak a Kongresszus nem hajlandó megújítani rendelkezéseit.
Tehát ha 10 millió dollárt osztasz el életed alatt és 2018-ban meghalsz, szövetségi ingatlanadómentességed csak 1,18 millió dollár lesz - az adómentesség egyenlegét az összes nagyszerű ajándékozás után. Ha a birtok meghaladja a 1,18 millió dollárt, akkor ennek az összegnek az értéke meghaladja az ingatlanadót.
Mi történik akkor, ha adóköteles ajándékot teszel?
Mi történik, ha összesen 120 000 dollárt adsz ajándékba a lányodnak egy év alatt? Ezután 2018-ban 105 000 dollárral, 120 000 dollár értékkel csökkentheti a 15 000 dolláros éves kizárást.
Ez a 105.000 dollár csökkenti a 2018-as élettartam alóli mentességet 11,18 millió dollárról 11,179,895 dollárra.
Az adóköteles ajándékokat az IRS-nek kell bejelenteni a 709 -es nyomtatványon, az Egyesült Államok Ajándékutalvány (és Generation-Skipping Transfer) adóbevallásában . A megtérülés ugyanabban az idõpontban esedékes, mint a személyi jövedelemadó-bevallás, az adóköteles ajándékozást követõ év április 15. napja. Így nyomon követi az IRS, hogy mennyi élettartam-mentességet használ fel.
Különleges ajándék adószabályok
Bizonyos típusú ajándékok, amelyek egyáltalán nem tekinthetők ajándéknak. Ők tényleg "freebies" -ek. Különleges szabályok vonatkoznak az amerikai állampolgárok által az amerikai állampolgársággal nem rendelkező házastársak ajándékaira, és a korlátlan házassági adólevonás az amerikai állampolgár által az amerikai állampolgárságú házastársnak adott ajándékokra vonatkozik.
Az adóköteles ajándék alapja
Forduljon egy könyvelőhöz vagy birtokrendezési ügyvédhez, ha jelentős adóköteles ajándékot kíván készíteni.
Nem szeretné, hogy meglepte az adózási adózási következményeket a tény után. Legalább 2025-ig azonban 11,18 millió dollárnyi átkötő terem van.