Éves kizárási ajándékok csökkenthetik az adóköteles ingatlan értékét
Éves kizárási ajándék
Egy éves kizárási ajándék egyszerűen egy olyan ajándék, amely a szövetségi ajándékadók éves kizárására alkalmas.
Ezt az összeget évente az IRS határozza meg bevételi eljárás útján, és általában a következő év november elején jelenik meg. 2012-re a szövetségi kizárás az ajándékozási adókból 13 000 dollár, 2013-ra a kizárás 14 ezer dollárra emelkedett, és a kizárás 14 000 dollárra marad 2014-re.
Hogyan működik az éves kirekesztéses ajándékozás?
Tehát hogyan működik az éves kizárás? Mindenkinek külön díja van az ajándékba, és ezt az összeget az év folyamán korlátlan számú embernek (családtagok és nem családtagok) is megadhatja. A házas párok egyesíthetik éves kizárási összegüket, de a férj és a feleség között felosztott ajándékokat az IRS-nek kell jelenteni a 709 -es nyomtatványon, az Egyesült Államokbeli ajándékutalványon (és Generation-Skipping Transfer) .
Ezenkívül az amerikai állampolgárságú házastársak számára átadott ajándékok teljes mértékben mentesülnek az ajándékozási adók alól a korlátlan házassági levonás miatt , míg az amerikai állampolgárságú házastársaknak adott ajándékok saját éves kizárási összeggel rendelkeznek, amely 2010-re 134 000 dollár volt, 136 000 dollárt 2011-ben, 139 000 dollárt 2012-re, 143 000 dollárt 2013-ra és 145 000 dollárt 2014-re.
Éves kizárási ajándék példa
Egy példa segít megmagyarázni, hogyan működik az éves kirekesztés-gifting:
Tegyük fel, hogy 2014 során Ön és házastársa, akik mind amerikai állampolgárok, a következő ajándékokat adják:
- 5.000 dollárt ad a fiadnak, Bobnak márciusban, majd decemberben további 5.000 dollárért.
- A házastársa 10 000 dollárt ad a lányának, Betty-nek márciusban, majd decemberben további 10 000 dollárral.
- Júniusban adsz $ 2000-t unokahúdádnak, Susie-nek.
- Decemberben 50 ezer dollár értékű gyémántgyűrűt ad meg a házastársának.
- A házastársa decemberben 50 000 dollár értékű, csekély bort ad.
Tehát hol van a házastársa a 2014-es éves kizárási ajándékaiddal?
2014-ben összesen 62.000 dollár ajándékot tettél, de szerencsére mindannyian mindkettő éves kizárási ajándékoknak vagy a korlátlan házassági levonásnak minősül: összesen 10 000 dollárért Bob jogosult az éves kizárásra, összesen 2 000 dollárt nyer Susie számára éves kizárás, és összesen 50 000 dollár az Ön házastársa számára jogosult a korlátlan házassági levonásra.
Másrészt a házastárs 2014-ben összesen 70 000 dollár ajándékot adott meg, amely éves kizárási ajándékok nélkül is minősíthető: A Bettynek összesen 20 000 dollárja meghaladja a 14 000 dolláros éves kizárási korlátot, míg az Ön számára összesen 50 000 $ jogosult a korlátlan házassági levonás.
Mi a helyzet a $ 20,000-al Betty-vel? Vajon az általa kapott 20 000 dollárból származó 6.000 dollár adóköteles ajándéknak tekintendő-e? Ez két tényezőtől függ: (1) hogy a fiók (ok) honnan származik a pénz, és (2) hogy elfogadja-e az ajándékokat a házastársával.
Ha a Betty ajándékai egy közös számláról származnak, amelyet Ön és házastársa neveztek el, akkor, mivel mindegyikük adhat Bettynek 14 000 dollárt, az ajándékok nem adókötelesek.
Ha viszont a Betty-nek adott ajándékok a házastárs egyedüli nevében szereplő számláról származnak, akkor Önnek és házastársa el kell döntenie, hogy meg akarja osztani az ajándékot Betty-nek vagy sem. Ha beleegyezel, hogy megosztja a Betty ajándékát, akkor a teljes 20 000 dollár éves kizárási ajándéknak minősül, de Önnek és házastársa köteles jelenteni az osztott ajándékot az IRS-nek a 709-es formanyomtatványon keresztül, amint azt fent tárgyaltuk. Ha nem ért egyet azzal, hogy megosztja a Betty ajándékát a házastársával, akkor a házastársának 6 000 dolláros adóköteles ajándékot kell jelentenie az IRS-nek a 709-es nyomtatványon keresztül.
Hogyan állapítható meg, hogy adóköteles ajándékokat készítettél?
Az alsó sorban - ha nem vagy biztos benne, hogy az év folyamán adóköteles ajándékokat tettél-e, akkor konzultálj a könyvelőjével és / vagy az adó- vagy vagyonvédelmi ügyvéddel .