Hogyan állapítható meg, hogy kell-e adományi adóbevallást benyújtani, az IRS 709-es nyomtatványt?
Más szóval, ez nem "tisztességes" csere. A címzett az ügyletben előrébb kerül, miközben a kibocsátó nagyon keveset kap, ha valami cserébe.
És igen, az Internal Revenue Service adóztatja ezeket a cseréket.
Ha az adóév folyamán egy vagy több pénzt vagy vagyont átutál valakinek, akkor be kell töltenie az IRS 709-es nyomtatványt, az Ajándék- és Generation-Skipping Transfer adóbevallást, és meg kell fizetnie az adót. De vannak kivételek.
Miért ilyen adó bevezetése?
A nagybirtokok értékükön adóznak, amikor valaki meghal, és készpénzt és tulajdonát elhagyja kedvezményezettjei számára. Lehet, hogy semmi sem maradhat a szövetségi kormány számára ahhoz, hogy halála után adóztassa meg, ha az elhunyt az életében nem adózhatott. Az ajándékadó megakadályozza ezt.
Az ajándék címzettje nem felelős az adóért. Az adományozó felelős az ajándékozási adó megfizetéséért.
Az éves kirekesztés
A 709-es formanyomtatványt akkor kell benyújtania, ha az ugyanazon a naptári évben egyetlen személynek adott ajándékok összértéke meghaladja a 15 000 dollárt 2018-tól. Az olyan ajándékok, amelyek évente nem haladják meg a 15 000 dollárt ugyanarra a személyre, adókat.
Ha 10 000 dollárt adsz a fiának egy autó megvásárlásához és egy másik 10 000 dollárt a hitelkártya adósságának kifizetéséhez, valójában adóköteles ajándékot tettél neki $ 5,000- $ 20,000-kal kevesebbet a $ 15,000-os kizárással. Önnek meg kell adnia az IRS 709-es formanyomtatványt, hogy jelentse az 5000 dollár ajándékot.
Az éves kirekesztést 1997-ben indexálták az inflációhoz, de csak 1000 dolláros növekedéssel növelhető.
Ez azt jelenti, hogy minden évben felmegy, de nem több, mint 1000 dollár. A 2009-es, 2010-es, 2011-es és 2012-es kizárás 13 000 dollár volt. 2013-ra 14 000 dollárra emelkedett, és 2017-ig folyamatosan tartott. 2018-ban 15 000 dollárra emelkedett.
A házastársak "Split" ajándékok
Ha Ön vagy házastársa ugyanabban a naptári évben egy vagy több ajándékot ad ugyanarra a személyre, akkor megállapodhat abban, hogy "kettéosztja" az ajándékokat kettőjük között az éves kirekesztés megszüntetése érdekében.
A házastárs adhatja a fiadnak $ 10,000-t egy autó megvásárlásához és egy másik 10 000 dollárért, hogy kifizesse hitelkártya-tartozását. Most két lehetősége van. Ő tudja benyújtani a 709-es nyomtatványt, és jelentheti, hogy 5000 dollárt fizetett adózási ajándékba fia számára, vagy pedig benyújthatja a 709-es nyomtatványt, és jelezheti, hogy ketten választottál az ajándékok megosztására.
Ebben az esetben mindannyian úgy gondolják, hogy 10 000 dolláros ajándékot tettek, mindegyik a 15 000 dolláros éves kizárás alatt jött. Adót nem kellene fizetni, még akkor sem, ha a teljes 20 000 dollár a házastárs egyedüli nevében szereplő számláról származik.
Az ajándék-felosztás olyan koncepció, amelyet gyakran "jogi fikciónak" neveznek. Annak ellenére, hogy a házastársa az, aki valóban az ajándékokat tette, a belső bevételi kód lehetővé teszi számodra, hogy hatékonyan mondd: "Nem, az ajándékok valóban mindkettőnkből származtak." A végeredmény az, hogy nem adóköteles ajándékokat tettek.
Az ajándéktörés a belső bevételi kód teljes összege, de ez egy tökéletesen törvényes és törvényes ajándékozási lehetőség.
Egy másik lehetőség - az életmentő mentesség
A Belső Bevételi Kódex egy életen át az adományok alóli mentességet is előír. A 20 000 dolláros ajándékot a fiadnak ismét példának tekintve, és feltételezve, hogy Ön és házastársa nem osztja el az ajándékot, akkor vagy az 5000 dolláros egyenlegre esedékes ajándékadót fizetheti, vagy pedig ténylegesen felszámolhatja az egyenleget az egész életen át tartó mentességre.
Az egész életen át tartó mentesség nagyon fontos 2018-tól. Az életed folyamán 11,18 millió dollárt adhat el anélkül, hogy az adót fizetné. Sajnos az ajándékadó és az ingatlanadó osztozik ebben a mentességben. Az IRS nem olyan nagylelkű.
Ha 500 000 dollár ajándékot adsz a fiúnak az évenkénti életkor alatt az éves kizárásoknál, akkor ez csökkenti ingatlanadó-mentességét - ezáltal elkerülhető, hogy az ingatlanod a halálának idején fizetendő ingatlanadót fizetse.
Kivéve ezt az 500.000 dollárt, akkor csak 618.100 dollár maradt volna, hogy megvédje a birtokát az adózástól, amikor meghal. Ezt az élettartam alóli mentességet is indexálják az infláció, és évente változhatnak.
Bizonyos értelemben ez a közös mentességnek van értelme. Ne felejtsük el, hogy az ajándékozási adó mögött rejlő gondolat az, hogy megakadályozzuk a gazdag embereket, hogy a haláluk előtt adózás nélkül adják át ingatlanukat, hogy elkerüljék az adóztatást a haláluk után.
Ajándékok házastársaknak, akik nem amerikai állampolgárok
Ellentétben a korlátlan házassági levonással az amerikai állampolgárságú házastársak ajándékaira, a házastársaknak adott ajándékok nem korlátozottak. Az amerikai állampolgárságú, amerikai állampolgárságú házastársától kapott ajándékok adókötelesek, ha 2018-tól meghaladják a 152 000 dollárt.
A nem polgári házastársak ajándékaira vonatkozó külön határértékek 2009-től 2018-ig a következők:
- 2009 $ 133,000
- 2010 $ 134,000
- 2011 136.000 dollár
- 2012 $ 139,000
- 2013 143.000 $
- 2014 145.000 $
- 2015 147.000 dollár
- 2016 $ 148.000
- 2017 $ 149,000
- 2018 152 000 dollár
Mikor jelentkezik az IRS 709-es formája?
Az IRS 709-es formája az adóköteles ajándékozás évét követő év április 15. napján vagy azt megelőzően esedékes. Ha úgy találja, hogy be kell nyújtania az IRS Form 4868-ot, hogy automatikus hat hónapos időtartamot kérjen a személyi jövedelemadók befizetésére, ez az űrlap kiterjeszti azt az időt is, amikor be kell töltenie az IRS 709-es űrlapot.
Még akkor is, ha nem kell meghosszabbítanod az idődet a személyes visszatéréshez, továbbra is az IRS 8892-es formanyomtatványt kaphatod, hogy automatikus hat hónapos kiterjesztést kapj az IRS 709-es formanyomtatványra.
A 8892-es bejelentkezési forma nem hosszabbítja meg az esedékes adótartozás megfizetésének időtartamát, feltételezve, hogy az ajándékot nem egészen élethosszig mentesíti. És ha igen, akkor ezt fel kell tenned a 709-es nyomtatványon. Ne aggódj, az IRS nyomon fogja tartani az összes életre szóló ajándékot.
Ha nem biztos abban, hogy az év folyamán készített ajándékokat az IRS-nek kell jelenteni a 709-es nyomtatványon, kérjen tanácsot a birtoktervezési ügyvédtől vagy könyvelővel a 15. áprilisi határidő előtt.