Ezek az adókulcsok és kizárások az évek során több változáson mentek végbe
A gazdasági növekedés és az adócsökkentésről szóló törvény
A gazdasági növekedésről és adócsökkentésről szóló egyezmény (EGTRRA) 2001 júniusában jött létre a törvénybe.
A jelentős jövedelemadó csökkentések mellett fokozatosan megszüntette a szövetségi ingatlanadót, amíg 2010-ben egyetlen évre eltűnt.
Ez alatt az idő alatt módosított átviteli alapszabály váltotta fel. Az örökölt ingatlanok költségalapjait az új szabályok szerint 1,3 millió dollárral lehetne növelni, szemben a korlátlan mértékű fokozattal a korábbi ingatlanadó-törvények alapján. Ezenkívül, ha a tulajdont egy túlélő házastárs örökölte, akár közvetlenül, akár minősített átruházható tulajdon (QTIP) bizalmon keresztül , akkor az ingatlan további 3 millió dolláros értéket kaphat.
Az EGTRRA 2010. december 31-én "napnyugtázni", vagy 2010. december 31-én jár le, ami azt jelentette, hogy az ingatlanadó 2011-ben vissza fog térni a hatályos törvények alapján, amelyek egészen 2001-ig terjednek. az adókedvezmény, a munkanélküli biztosítási engedélyek újbóli engedélyezése és a munkahelyteremtésről szóló törvény (TRUIRJCA) helyett.
Az adóelkerülés, a munkanélküli biztosítási engedélyek és a munkahelyteremtésről szóló törvény
A TRUIRJCA-t 2010. december 17-én tizenegyedik órakor írta alá a törvénybe, és visszamenőleges hatállyal alkalmazta a 2010. január 1-je előtt, de 2010. december 31-ig elhunyt elhunyt birtokaira.
Ez a jogszabály az örökhagyók örököseit választotta ez idő alatt.
Használhatnák a módosított átviteli alapszabályokat, vagy alkalmazhatnák az új ingatlanadási szabályokat, amelyek 5 millió dollárra csökkentették az ingatlanadót és az adókedvezményeket.
Az új szabályok szintén csökkentették az alkalmazandó adókulcsokat 35% -ra, és teljes mértékben megszüntették a GST-adót. A TRUIRJCA azt is előírta, hogy a mentességek mindegyikét 2012-ben induló inflációra indexálják, ami akkoriban 5,12 millió dollárra emelte.
A 2010-es elhunyt örököseinek, akik a módosított átvitel alapú szabályokra és az ingatlanadó-szabályok hatálya alá tartoznának, új IRS-formanyomtatványt kellett benyújtaniuk, a 8939-es formanyomtatványt, a bűncselekmény alapjául szolgáló növekedés elosztását .
A TRUIRJCA új adójellegű koncepciót is bevezetett: az ingatlanadó és az adómentességek hordozhatósága a házas adófizetők között. A 2011-ben vagy 2012-ben elhunyt elhunyt elhunyt túlélő házastársa az elhunyt házastársával nem használhatja fel a mentességet. Ehhez a szövetségi ingatlanadó-visszatérítést, az IRS 706-os formát , az Egyesült Államok Ingatlanot (és a Generation-Skipping Transfer) adóbevallást kellett benyújtania , így a hordozhatósági választásokat megtehette.
Az amerikai adófizető mentességről szóló törvény
A TRUIRJCA-nak csak két éve kellett volna hatályba lépnie, ami azt jelentette, hogy a szövetségi ingatlanadó-mentesség és az adókulcs alapul venné a 2001. január 1-jén hatályos törvényeket.
A kongresszus azonban 2013. január 1-jén elfogadta az American Taxpayer Relief Act-et (ATRA), és Obama elnök ezt a törvényt ugyanazon év január 2-án írta alá.
Az ATRA a TRUIRJCA állandó jelleggel fenntartotta az ingatlanadókra, az adókra és a GST adókra vonatkozó törvényi változásokat egy kivétellel: Az átutalási adó minden egyes típusára alkalmazandó adókulcs 35 százalékról 40 százalékra emelkedett.
Az adócsökkentésekről és a munkahelyekről szóló törvény
Donald Trump elnököt 2017. december 22-én aláírta az adócsökkentésről és a munkahelyekről szóló törvényről. Az egyéb széles körű adójogi változások mellett a TCJA 10 millió dollárra növelte a szövetségi ingatlanadó-mentességet, és ezt a növekedést is indexelték az inflációra. Ez azt jelenti, hogy akár a 11 év alatt is elérheti a 11,2 millió dollárt, ha a TCJA 2025-ben lejár. A házaspár kétszer is megvédheti ezt az összeget az adózástól.
Állami halálozási adó
A szövetségi átadási adók mellett egy maroknyi amerikai állam is gyűjti a halálozási adót állami szinten. Egyes államokban az adó a birtok általános értékén alapul, ezt az ingatlanadónak nevezik. Más államokban az adó azon alapul, hogy ki örökli, és ezt öröklési illetékként említik.
A történelmi és a jelenlegi szövetségi átutalási adómentességek és az árak 2015-ig
| Év | Adójóváírás | Ingatlan adókulcs | Ajándék adómentesség | Ajándék adó mértéke | Éves kizárás | GST mentesség | GST arány |
| 1987-1997 | $ 600,000 | 55% | $ 600,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1.000.000 | 55% |
| 1998 | $ 625,000 | 55% | $ 625,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1.000.000 | 55% |
| 1999 | $ 650,000 | 55% | $ 650,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1.010.000 | 55% |
| 2000 | $ 675,000 | 55% | $ 675,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1.030.000 | 55% |
| 2001 | $ 675,000 | 55% | $ 675,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1.060.000 | 55% |
| 2002 | $ 1.000.000 | 50% | $ 1.000.000 | 50% | $ 11,000 | $ 1.100.000 | 50% |
| 2003 | $ 1.000.000 | 49% | $ 1.000.000 | 49% | $ 11,000 | $ 1.120.000 | 49% |
| 2004 | $ 1.500.000 | 48% | $ 1.000.000 | 48% | $ 11,000 | $ 1.500.000 | 48% |
| 2005 | $ 1.500.000 | 47% | $ 1.000.000 | 47% | $ 11,000 | $ 1.500.000 | 47% |
| 2006 | $ 2.000.000 | 46% | $ 1.000.000 | 46% | $ 12,000 | $ 2.000.000 | 46% |
| 2007 | $ 2.000.000 | 45% | $ 1.000.000 | 45% | $ 12,000 | $ 2.000.000 | 45% |
| 2008 | $ 2.000.000 | 45% | $ 1.000.000 | 45% | $ 12,000 | $ 2.000.000 | 45% |
| 2009 | $ 3.500.000 | 45% | $ 1.000.000 | 45% | $ 13,000 | $ 3.500.000 | 45% |
| 2010 | $ 0 vagy $ 5.000.000 | 0% vagy 35% | $ 1.000.000 | 35% | $ 13,000 | Nincs GST adó | 0% |
| 2011 | $ 5.000.000 | 35% | $ 5.000.000 | 35% | $ 13,000 | $ 5.000.000 | 35% |
| 2012 | $ 5.120.000 | 35% | $ 5.120.000 | 35% | $ 13,000 | $ 5.120.000 | 35% |
| 2013 | $ 5.250.000 | 40% | $ 5.250.000 | 40% | $ 14,000 | $ 5.250.000 | 40% |
| 2014 | $ 5.340.000 | 40% | $ 5.340.000 | 40% | $ 14,000 | $ 5.340.000 | 40% |
| 2015 | $ 5.430.000 | 40% | $ 5.430.000 | 40% | $ 14,000 | $ 5.430.000 | 40% |
A mentesség összege 2016-ban 5,45 millióra, majd 2017-re 5,49 millióra nőtt. Az adókulcs 40 százalékos maradt, és az éves kizárás 14 000 dollárig maradt.
2018-tól kezdődően a mentesség 10 millió dollárra emelkedik a 2017 decemberében átadott TCJA feltételei szerint, és legalább 2025-ig tart. Az adókulcs 40 százalékos marad, de az éves kirekesztés 2018-ban 15 000 dollárra emelkedik.