2013 - Amikor ajándékozási adóbevallást kell benyújtani az ajándékokért

Hogyan állapítható meg, hogy be kell nyújtania egy ajándékozási adóbevallást - az IRS 709-es nyomtatványát

Az egyik leginkább félreértett adó messze a szövetségi ajándékadó. A szövetségi adótartozás az egyik személyről a másikra történő átruházására vonatkozik, ha a kedvezményezett nem fizeti meg az ingatlan tisztességes piaci értékét , vagy pénzbeli ajándékozás esetén a kedvezményezett nem ad semmilyen értéket a készpénzért . Ha egy adott év folyamán egy vagy több ilyen típusú átutalást küld valakinek, akkor szükség lehet az IRS 709-es formanyomtatványra, az Egyesült Államok ajándékozására (és Generation-Skipping Transfer) adóbevallásra te csináltad.

A 2013-as adóévben az ilyen típusú átutalások az átruházást igénylő személytől a következő körülmények között igényelhetik az IRS 709-es nyomtatványra történő átutalását:

1. Az azonos naptári évben ugyanazon személynek adott ajándékok összértéke meghaladja a 14 000 dollárt. Az olyan ajándékok, amelyek 2013-ban nem haladják meg a 14 000 dollárt, ugyanabba a személyre jogosultak az éves adókivetési kizárásokra . Másrészről, ha 10 000 dollárt adsz a fiának egy autó megvásárlásához és egy másik 10 000 dollárt, hogy 2013-ban fizessétek ki a hitelkártya-tartozását , akkor 6000 dollárért adózott ajándékot adtál a fiának, és te, mint ajándékozó , az IRS 709-es formanyomtatványt kell kitöltenie, de a fiúnak nem lesz jövedelemadója vagy ajándékadó következménye. Ne feledje, hogy mivel az éves adókivetésből az 1997-ben kezdődő inflációra indexelték, és csak 1000 dolláros lépésekben növelhetők, a 2009-es, 2010-es, 2011-es és 2012-es évre vonatkozó éves adóbevallás csak 13 000 dollár volt.

1. Az Ön házastársa egy vagy több ajándékot ad ugyanarra a személyre, amely meghaladja a 14 000 dolláros értéket ugyanabban a naptári évben, és Ön és házastársa beleegyezik abba, hogy "kettéosztják" az ajándékokat kettőjük között. Mint korábban említettük, az olyan ajándékok, amelyek nem haladják meg a 14 000 dollárt (vagyis 13 000 dollárt 2009-ben 2012-ig) ugyanarra a személyre, jogosultak az éves adókivetési kizárásokra. Másrészről, ha házastársa 10 000 dollárt ad a fiának, hogy vásároljon egy autót, és további 10 000 dollárt fizet a hitelkártya-tartozásáért 2013-ban, és az egész 20 000 dollár a házastársa egyetlen nevéből származik, akkor a házastársának két lehetősége van: ( a) a 709-es űrlapot, és 6 000 dollár adót adományoz a fiának; vagy (b) a 709-es űrlapot, és jelezze, hogy Ön és házastársa választottál arra, hogy az ajándékokat kettéosztják egymás között, hogy mindannyian úgy gondolják, hogy 10 000 dolláros ajándékot adott a fiának. Az ilyen módon felajánlott ajándékbevitelt az úgynevezett "jogi fikciónak" nevezik - más szóval, míg a házastársa az egyetlen, aki valóban az ajándékokat tette, a belső bevételi kód lehetővé teszi Önnek és házastársának, hogy megválasztják, hogy nem, a az ajándékok tényleg mindkettőnkből származtak, és így végül nem adóköteles ajándékokat tettek. Bár az ajándékelosztás az Internal Revenue Code teljes összege, teljesen törvényes és törvényes adózási pozíció.

1. Az amerikai állampolgártól származó házastárs által az amerikai állampolgársággal nem rendelkező házastársaknak adott ajándékok összértéke meghaladja a 143 000 dollárt. A 2013-ban nem házastársaknak szóló ajándékok 14 000 dolláros éves kizárási korlátja és az amerikai állampolgárságú házastársnak nyújtott ajándékok korlátlan számú családi levonása helyett az amerikai állampolgársággal nem rendelkező házastársak ajándékai 143 000 dollárra korlátozódnak 2013. Az alábbi táblázat mutatja a 2009-től 2012-ig terjedő időszakban a nem polgári házastársak ajándékaira vonatkozó egyedi korlátokat:
   
   2009 $ 133,000
   2010 $ 134,000
   2011 136.000 dollár
   2012 $ 139,000
2. Ön az év folyamán ajándékozza meg a jövő érdeklődését. A jövő érdeklődésének ajándéka az, hogy a címzett nem élvezheti több éve. Ilyen például a minősített személyes tartózkodási bizalomra adott ajándék, vagy bármely más visszavonhatatlan bizalomra adott ajándék, amelyben egy vagy több kedvezményezettnek nincs közvetlen joga visszavonni és felhasználni a tehetséges vagyont.

Mikor jelentkezik az IRS 709-es formája?

Az IRS 709-es formanyomtatványa az adóköteles ajándékokat adó év április 15. napján vagy azt megelőzően esedékes. Így a 2013-ban készült ajándékok esetében a 709 IRS-formanyomtatvány 2014. április 15-én vagy azt megelőzően esedékes.

Ha a 4868 IRS formanyomtatványt fel kell kérnie egy automatikus hat hónapos időtartam meghosszabbítására az Ön személyi jövedelemadó-bevallásának benyújtásához, akkor ez az űrlap kiterjeszti az IRS 709 űrlap kitöltési idejét is.

Azonban nem hosszabbítja meg az esedékes adótartozás megfizetésének idejét. Az ajándékozási adó kifizetéséhez használja az IRS 8892-es formanyomtatványt, amelyet az alábbiakban tárgyalunk.

Ha nem kell meghosszabbítanod az idődet a személyi jövedelemadók befizetésére, akkor az IRS 8892-es formanyomtatványt az automatikus IFA-formanyomtatvány 709-es idõszakának automatikus hat hónapos meghosszabbítása érdekében kapja meg. Az 8892 IRS-formanyomtatvány azonban nem hosszabbítja meg az idõt fizetni minden olyan adótartozást, amelyet tartozol. A formanyomtatvány benyújtásakor meg kell fizetnie az adós adót. Ellenkező esetben kamatok és büntetések keletkeznek.

Ha nem vagy biztos benne, hogy az év folyamán készített ajándékokat nem kell-e bejelenteni az IRS-nek a 709-es nyomtatványon, akkor a következő év április 15-ét megelőzően konzultáljon ingatlanügynöki tervezőjével és könyvelőjével. .