Ajándék adó és generáció átugrása átviteli adó törvények

Áttekintés az ingatlan, ajándék és GST adómentességek és árak 2014-ben

Sok vitát és utolsó pillanatot követõen az amerikai adófizetõi jogsegélyrõl szóló törvényt ("ATRA" rövidítésre) az Obama elnök 2008. január 2-án írta alá. Ez az új törvény az adóelkerülés, a munkanélküliségi biztosítási engedély újbóli engedélyezését és Álláshirdetési törvény ("TRUIRJCA" vagy "TRA 2010" rövid), amelyet 2010 decemberében állandó jelleggel fogadtak el a szövetségi ingatlanadók , az ajándékadók és a termelést elhagyó transzferadók tekintetében, egy kivételes kivétellel.

Az alábbiakban találsz egy összefoglalót arról, amit az ATRA nyújt az ilyen típusú szövetségi adók tekintetében a 2014-es adózási évben.

Az ATRA által a jövedelemadókra, az ingatlanadókra , az adományadókra és a termelést elhagyó átutalási adókra vonatkozó változások teljes körű áttekintéséhez olvassa el az Új Ingatlan Adózási és Jövedelemadó Törvényeket 2013-ban .

2014 Változások az ingatlan adó, ajándék adó, és a generáció-ugró átviteli adó törvények

1. Új és kedvezőbb ingatlanadót, ajándékadót és átadási adómentességet és a kedvezőtlenebb adókulcsokat generáltak. Az ATRA rendelkezései szerint a szövetségi ingatlan adómentességet indexálták az inflációra, és így 2012-ben 5,12 millió dollárra nőttek, 2013-ban 5,25 millió dollárra és 2014- ben 5,34 millióra emelkedtek , de a birtokok ingatlanadó-kulcsát ezen összeg fölé emelték 2012-ben 35% -ra , 2013-ra és jövőre 40% -ra . Ezenkívül az élettartamra szóló adómentességet is indexelték az inflációra, és így 2012-ben 5,12 millió dollárra, 2013-ban 5,25 millió dollárra és 2014- ben 5,34 millióra emelkedtek , a maximális ajándékozási adó pedig a 2012-es 35% -ról 40% 2013-ban és a jövőben. Végül az átruházási adómentességet elhagyó generáció inflációra is indexelt, ezért 2012-ben 5,12 millió dollárra nőtt, 2013-ban 5,25 millió dollárral és 2014- ben 5,34 millió dollárral emelkedett. 40% 2013-ban és a következő években. Ezeket az egységesített mentességeket 2015-ben és későbbi években továbbra is indexálják az inflációhoz, de az adókulcs 40% marad. Ezenkívül az éves adókivetésből való kizárás 2014-re 14 000 USD marad.

1. A szövetségi ingatlan adómentességének "hordozhatósága" a házas párok között állandóvá vált. 2009-ben és az azt megelőző években a házas párok a szövetségi ingatlan adómentességének kétszeresét képesek átadni azáltal, hogy az AB Trusts -ot az ingatlan tervében magukba foglalják . A TRA 2010 megszüntette a 2011-es és 2012-es szövetségi ingatlanadók AB Trust- tervezésének szükségességét, mivel lehetővé tette a házaspárok számára, hogy az első házastárs ingatlanadó adómentességének fel nem használt részét felemeljék a túlélő házastárs adómentességére mint a " ingatlan adómentesség " hordozhatósága . " Az ATRA lehetővé teszi a házastársi adómentességet a 2013-ig és azon túl is, ami azt jelenti, hogy 2014-ben egy házaspár 10,68 millió dollárt nyújthat örökösei számára a szövetségi ingatlanadóból , egyáltalán nem tervez. Ne feledje azonban, hogy még ha az elhunyt házastárs birtoka nem adóköteles (vagyis 2014-ben kevesebb, mint 5,34 millió dollárra becsülhető), akkor a túlélő házastársnak mindenképpen be kell nyújtania az IRS Form 706-ot , Generation-Skipping Transfer) Az adóbevallás , annak érdekében, hogy kihasználja az elhunyt házastárs kihasználatlan adómentességét, különben az elhunyt házastárs mentessége elvész.

1. Az "adócsökkentés" nem feltámadt. 2005-ben a szövetségi törvény értelmében megszüntették az " adócsökkentést ". Az átvételi adó államadói adó volt, amely megegyezett a szövetségi ingatlan adószámának egy részével, és az állami adóhatóságok beszedtek. Ha a hagyatékadó-törvényeket vissza lehetne állítani a 2001-ben hatályba lépett törvényekre, akkor 2013-ban hirtelen újra feltűnt volna az átvételi adó, ami azt jelentené, hogy olyan államok, mint például Kalifornia , Florida és Texas újra összegyűjtötték volna állami adókivetés adócsökkentés formájában. Sajnos a szabadon álló ingatlanadó nélküli államok esetében az ATRA nem feltámasztotta az adócsomagot, így továbbra is alvó marad, és hamarosan újra nem fog megjelenni. Lásd az állami ingatlan adót és mentességi táblát azoknak az államoknak a listájára vonatkozóan, amelyek jelenleg szabadon álló ingatlanadóval rendelkeznek.
2. Egyes államokban külön állami tervezésre lesz szükség az állami ingatlanadókra. A mai napig csak egy állam, Hawaii , a házaspárok között hordozta az állami adómentességet. Ez azt jelenti, hogy azokban az államokban, ahol különbség van az állami ingatlan adómentesség és a szövetségi ingatlan adómentesség között (például Maine-ban , ahol a 2014-es ingatlan adómentesség csak 2 millió dollár, ami az állam és a szövetségi mentességek között ), a házas pároknak külön tervet kell tartalmazniuk a birtoktervezési dokumentumokba annak érdekében, hogy kihasználják mindkét házastárs állami ingatlan adómentességét. Lásd az állami ingatlan adót és mentességi táblát azoknak az államoknak a listájára vonatkozóan, amelyek jelenleg szabadon álló ingatlanadóval rendelkeznek.

1. Speciális tervezésre van szükség a tréningek elhagyására. Míg a fent említettek szerint a házastársi adómentességet a házaspárok között hordozhatóvá tették, az átruházási adómentességet elhagyó nemzedék nem. Ez azt jelenti, hogy ahhoz, hogy a házas párok kihasználhassák mindkét házastársak generációját, átadási adómentességet elhagyva, a házaspárok ingatlan tervezési dokumentumaiban külön tervezésre lesz szükség.