Megtanulhatod, mikor kell kitölteni a 706-os IRS-űrlapot a 2015-es halálozásokhoz
A szövetségi ingatlanadó-visszatérítés, vagy az IRS 706-os formája , az Egyesült Államok Ingatlan (és a Generation-Skipping Transfer) adóbevallás csak akkor kell benyújtani, ha az adott ingatlanra vonatkozó konkrét feltételek teljesülnek. Ennek ellenére egyes ingatlanok esetében szükség lehet 706 IRS formanyomtatvány elkészítésére szigorúan állami vagyonadóztatási célokra, vagy a "ingatlan" adómentesség " hordozhatóságának " megválasztására, míg másoknak meg kell fontolniuk a 706-as IRS-formanyomtatvány benyújtását, még akkor is, ha a visszatérítés nem szükséges.
A 706-os nyomtatvány kitöltési követelményei 2015-ben a halálos áldozatokra
A 2015-ben bekövetkező halálesetek esetében a 706-os formanyomtatványt minden olyan amerikai állampolgár vagy lakó tulajdonában kell benyújtani, amelynek bruttó birtoklása, kiegészítve a hozzáadott adóköteles ajándékokkal és egy meghatározott mentességgel meghaladja az 5,430,000 dollárt. Annak eldöntéséhez, hogy vissza kell-e adni a bejegyzést, add hozzá:
- Az elhunyt 1976. december 31-e után módosított adóköteles ajándékok (a 2001 (b) szakasz szerint);
- Az 1976. szeptember 8-át követően az elhunyt által kiadott ajándékok esetében a 2521. szakaszban engedélyezett teljes (a hatályos 1976-os adóreformról szóló törvény hatályon kívül helyezése előtt engedélyezett) teljes egyedi mentesség; és
- Az elhunyt bruttó birtokát a halál időpontjában értékelték.
Ez 2015-ben azt jelenti, hogy bármely, 5.420.000 USD-t meghaladó bruttó birtok esetében be kell nyújtani a 706-os nyomtatványt, még akkor is, ha a levonások és az adójóváírások után nem fizetnek szövetségi ingatlanadót.
Házas halálos áldozatok haldoklik 2015-ben - hordozhatósági választás
2011-től kezdve bevezették a házastársak adómentességének hordozhatóságának fogalmát.
Mit jelent az ingatlan adómentességének hordozhatósága? Ez azt jelenti, hogy a 2011-ben vagy későbbi években elhalálozott elhunyt egy elhunyt házastársa eldöntheti, hogy elhalálozott házastársának fel nem használt ingatlanadó-mentességet (ún. "SZSZSZ") veszi fel, és hozzáadja saját mentességéhez.
Például, ha egy férj 2015-ben meghal, és az 5,430,000 dolláros adójóváhagyásából nem alkalmazzák, felesége megválasztja a férje fel nem használt 5,430,000 dolláros mentességét saját 5,430,000 dolláros mentességéhez, így amikor a felesége meghal, 10,860,000 dollárt ingatlan adómentes.
Vagy ha csak a férje $ 5,430,000-es mentességéből csak a $ 2,000,000-t használják fel, akkor a feleség megválasztja a férje fennmaradó 3,430,000-os adómentességét az 5,430,000 dolláros mentességre, és 8,860,000 dollár adót nem fizet.
Tehát, hogyan választja a túlélő házastársa a DSUE használatát? Az Egyesült Államok Estate (és a Generation-Skipping Transfer) adóbevallás 706-os formanyomtatványának utasításai szerint a túlélő házastárs eldöntheti, hogy az elhunyt házastársának fel nem használt ingatlan adómentességét a 706-os nyomtatvány időben történő benyújtására használja az elhunyt házastársa számára.
Amikor a 706-os formanyomtatvány és az ingatlanadó-fizetés esedékes
Általában a 706-os formanyomtatványt kell benyújtani, és az esedékes adót az elhunyt halálának napjától számított kilenc hónapon belül be kell fizetni. A visszatérítéshez szükséges automatikus 6 hónapos meghosszabbítást azonban az összes birtok részére az IRS 4768-as formanyomtatványra , a Visszatérési idő és / vagy az Egyesült Államok fizetési adata (és a Generation-Skipping Transfer) adók beadása , ez nem késleltetheti az esedékes adó megfizetésének idejét. Eltekintve attól, hogy bizonyos korlátozott körülmények között további visszatérítési határidőt lehet nyújtani.
Azon államok, amelyek megkövetelik a 706
Még akkor is, ha a birtok nem adóköteles a szövetségi szinteken, lehet, hogy állami szinten adóköteles.
Ezenkívül egyes állami és szövetségi célokra nem fizethető ingatlanok továbbra is szükségesek az állami adóbevallás elkészítéséhez és benyújtásához állami adózási célokra.
Ha a fenti helyzetek valamelyike alkalmazható, akkor a következő államoknak meg kell követelniük, hogy 706 IRS formanyomtatványt állítsanak elő és nyújtsanak be állami szinten (az év visszatérése az államtól függ), valamint az összes szükséges állami adóalap: District of Columbia , Hawaii , Illinois ( 2009-ben és az azt megelőző években, 2011-ben és a jövőben), Kansas (2009-es és korábbi évek), Maine , Maryland , Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York , Oregon és Vermont .
Ha egy Nontaxable ingatlannak meg kell vizsgálnia a 706-as bejelentkezési űrlapot
Egyes ingatlanok, amelyek nem kötelesek a szövetségi adóbevallást benyújtani, továbbra is fontolóra kell venniük, hogy a letétbe helyezést a tárgyi eszközök halálos piaci értékének időpontjában zárják le.
Ez magában foglalja azokat az ingatlanokat, amelyek az AB Trust vagy az ABC Trust tervezését alkalmazzák, ahol csak a B Trust vagy B és C Trusts kerül finanszírozásra, valamint olyan ingatlanok, amelyek élethosszig tartó bizalmat hoznak létre a nonspouse kedvezményezettek javára.
Sokkal könnyebb lesz a túlélő házastárs vagy nem kedvezményezett ingatlanának letelepedése, amikor később meghalnak a kezdeti tisztességes piaci értékek, és a vagyonelemek alapján történő fokozódás egyértelműen meg fog jelenni az eredeti elhunyt 706. számú IRS-űrlapján. 5, 10, 15 vagy 20 évvel azután, hogy a kedvezményezett örökölte a birtokát a halálból , a kedvezményezett birtokát rendezi . Nem vicces.