Tanuld meg, mikor kell kitölteni az IRS 706-os nyomtatványt a 2014-es halálesetekhez
706-os formanyomtatványok a 2014-ben haldoklókkal szemben - A bruttó állomány meghaladja az 5,34 millió dollárt
A 2014-ben bekövetkezett halálesetek esetében a 706-os formanyomtatványt minden olyan amerikai állampolgár vagy lakó tulajdonában kell benyújtani, amelynek bruttó birtoklása , kiegészítve az adóköteles adományokat és a különleges mentességet, meghaladja az 5.340.000 dollárt .
Annak eldöntéséhez, hogy vissza kell-e adni a bejegyzést, add hozzá:
- Az elhunyt 1976. december 31-e után módosított adóköteles ajándékok (a 2001 (b) szakasz szerint);
- Az 1976. szeptember 8-át követően az elhunyt által kiadott ajándékok esetében a 2521. szakaszban engedélyezett teljes (a hatályos 1976-os adóreformról szóló törvény hatályon kívül helyezése előtt engedélyezett) teljes egyedi mentesség; és
- Az elhunyt bruttó birtokát a halál időpontjában értékelték.
2014-ben ez azt jelenti, hogy bármely, 5.340.000 dolláros értéket meghaladó bruttó birtoknak be kell nyújtania a 706-os nyomtatványt, még akkor is, ha a levonások és az adójóváírás után nem fizetnek szövetségi ingatlanadót.
706-os formanyomtatvány - A házassági elutasítók 2014-ben haldoklik - hordozhatósági választás
2011-től kezdve bevezették a házastársak adómentességének hordozhatóságának fogalmát.
Mit jelent az ingatlan adómentességének hordozhatósága? Ez azt jelenti, hogy a 2011-ben vagy későbbi években elhalálozott elhunyt egy elhunyt házastársa eldöntheti, hogy elhalálozott házastársának fel nem használt ingatlanadó-mentességet (ún. "SZSZSZ") veszi fel, és hozzáadja saját mentességéhez.
Például, ha egy férj 2014-ben meghal, és az 5.340.000 dolláros ingatlan adómentességét nem használják fel, akkor a felesége megválasztja a férje fel nem használt 5.334.000 dolláros mentességét a saját 5.340.000 dolláros mentességére, így amikor a felesége meghal, 10.680.000 dolláros ingatlan adómentes.
Vagy ha csak a 2.000.000 dolláros férfinak fizetett $ 5.340.000 mentességet, akkor a feleség úgy dönthet, hogy a férje fennmaradó 3.3440.000 dolláros mentességét felveszi az 5.340.000 dolláros mentességére, és 8.680.000 dolláros adót nem fizet.
Tehát, hogyan választja a túlélő házastársa a DSUE használatát? Az Egyesült Államok Estate (és a Generation-Skipping Transfer) adóbevallás 706-os formanyomtatványának utasításai szerint a túlélő házastárs eldöntheti, hogy az elhunyt házastársának fel nem használt ingatlan adómentességét a 706-os nyomtatvány időben történő benyújtására használja az elhunyt házastársa számára.
Mikor jönnek létre a 706-os formanyomtatvány és az ingatlanadó-fizetési kötelezettség?
Általában a 706-os formanyomtatványt kell benyújtani, és minden esedékes adót meg kell fizetni az elhunyt halálának dátumától számított kilenc hónapon belül. A visszatérítéshez szükséges automatikus 6 hónapos meghosszabbítást azonban az összes birtok részére az IRS 4768-as formanyomtatványra , a Visszatérési idő és / vagy az Egyesült Államok fizetési adata (és a Generation-Skipping Transfer) adók beadása , ez nem késleltetheti az esedékes adó megfizetésének idejét. Ezenkívül bizonyos korlátozott körülmények között további visszatérítési határidőt lehet nyújtani.
Mely államoknak kell kitölteniük a 706-os forma előkészítését?
Még akkor is, ha a birtok nem adóköteles a szövetségi szinteken, lehet, hogy állami szinten adóköteles.
Ezenkívül egyes állami és szövetségi célokra nem fizethető ingatlanok továbbra is szükségesek az állami adóbevallás elkészítéséhez és benyújtásához állami adózási célokra. Ha a fenti helyzetek valamelyike alkalmazható, akkor a következő államoknak meg kell követelniük, hogy 706 IRS formanyomtatványt állítsanak elő és nyújtsanak be állami szinten (az év visszatérése az államtól függ), valamint az összes szükséges állami adóalap: District of Columbia , Hawaii, Illinois ( 2009-ben és az azt megelőző években, 2011-ben és a jövőben), Kansas (2009-es és korábbi évek), Maine, Maryland, Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York , Oregon és Vermont .
Mikor kell a Nontaxable Estate a 706-as bejelentkezési nyomtatványt figyelembe venni?
Egyes ingatlanok, amelyek nem kötelesek a szövetségi adóbevallást benyújtani, továbbra is fontolóra kell venniük, hogy a letétbe helyezést a tárgyi eszközök halálos piaci értékének időpontjában zárják le.
Ez magában foglalja azokat az ingatlanokat, amelyek az AB Trust vagy az ABC Trust tervezését alkalmazzák, ahol csak a B Trust vagy B és C Trusts kerül finanszírozásra, valamint olyan ingatlanok, amelyek élethosszig tartó bizalmat hoznak létre a nonspouse kedvezményezettek javára. Miért? Mivel sokkal könnyebb lesz a túlélő házastárs vagy a kedvezményezett nemességének bérbeadása, amikor később meghalnak a kezdeti valós piaci értékek, és a birtok eszközei alapján történő fokozódás egyértelműen meg fog jelenni az eredeti elhunyt 706. IRS-formáján. Képzelje el, a kedvezményezett birtokának rendezésére 5, 10, 15 vagy 20 évvel azt követően, hogy a kedvezményezett örökölte a birtokukat a halálból. Nem vicces.
Az IRS 706 formájának elkészítésével és benyújtásával kapcsolatos további információkért lásd az IRS utasításait : A 706-os formanyomtatványhoz tartozó utasítások .