Ismerje meg a 2015-ös szövetségi adójogot

Szövetségi ingatlan, ajándék és GST adómentességek és díjak

Sok vitát és utolsó pillanatot követõen az amerikai adófizetõtámogató törvény ("ATRA" rövidítése) 2013. január 2-án jött létre a törvénybe. Ez az új törvény az adómentesség, a munkanélküli biztosítási engedély és a munkahelyteremtési törvény ("TRUIRJCA" vagy "TRA 2010" rövidítéssel), amelyet 2010 decemberében állandó jelleggel fogadtak el a szövetségi ingatlanadók, az adományadók és a termelést elhagyó átadási adók tekintetében, egy kivételes kivétellel.

Az alábbiakban találsz egy összefoglalót arról, hogy az ATRA milyen típusú szövetségi adóra vonatkozik az 2015-es adózási évre vonatkozóan.

Az ATRA által a jövedelemadókra, az ingatlanadókra, az adományadókra és a termelést elhagyó átutalási adókra vonatkozó változások teljes körű áttekintéséhez olvassa el az Új Ingatlan Adózási és Jövedelemadó Törvényeket 2013-ban.

2015 Változások az ingatlanadó, az ajándék adó és a generáció-átugrási átutalási adószabályok szerint

1. Új és kedvezőbb ingatlanadót, ajándékadót és átadási adómentességet és a kedvezőtlenebb adókulcsokat generáltak. Az ATRA rendelkezései szerint a szövetségi ingatlan adómentességet indexálták az inflációra, és így 2012-re 5,12 millió dollárra, 2013-ra 5,25 millió dollárra, 2014-ben 5,34 millióra és 5,43 millió dollárra nőtt 2015-ben. Az ingatlanok adókulcsa azonban ezen összeg felett a 2012-es 35% -ról 2013-ra és a jövőre 40% -ra nőtt. Ezenkívül az élettartamra szóló adómentességet is indexelték az inflációra, és így 2012-ben 5,12 millió dollárra, 2013-ra 5,25 millió dollárra, 2014-ben 5,34 millióra és 2015-ben 5,43 millió dollárra emelkedtek, és a maximális adományi adó mértéke 35% 2013-ban 40% -ra, 2013-ra és a következő évekre. Végül az átruházási adómentességet elhagyó generáció inflációra is indexelt, ezért 2012-ben 5,12 millió dollárra, 2013-ra 5,25 millió dollárra, 2014-ben 5,34 millióra és 2015-ben 5,43 millió dollárra emelkedett. 2012-ben 35% -ra, 2013-ra és jövőre 40% -ra. Ezeket az egységesített mentességeket 2016-ban és későbbi években továbbra is az inflációhoz indexálják, de az adókulcs 40% -on marad. Emellett az éves adókivetésből való kizárás 2015-re 14 000 dollárig marad.

1. A házastársi szövetségi ingatlan adómentesség "hordozhatósága" állandóvá vált. 2009-ben és az azt megelőző években a házas párok a szövetségi ingatlan adómentességének kétszeresét képesek átadni azáltal, hogy az AB Trusts -ot az ingatlan tervében magukba foglalják . A TRA 2010 megszüntette a 2011-es és 2012-es szövetségi ingatlanadók AB Trust-tervezésének szükségességét, mivel lehetővé tette a házaspárok számára, hogy az első házastárs ingatlanadó adómentességének fel nem használt részét felemeljék a túlélő házastárs adómentességére mint a " ingatlan adómentesség " hordozhatósága . " Az ATRA lehetővé teszi a házastársi adómentesség átruházhatóságát a 2013-ig és azon túl is állandó házaspárok között, ami azt jelenti, hogy 2015-ben egy házaspár 10,86 millió dollárt nyújthat örökösei számára a szövetségi ingatlanadóból , egyáltalán nem tervez. Ne feledje azonban, hogy még ha az elhunyt házastárs birtoka nem adóköteles (más szóval kevesebb mint 5,43 millió dollárra becsülhető 2015-ben), a túlélő házastársnak be kell nyújtania az IRS Form 706-ot , az Egyesült Államok Egyesült Államok Ingatlanját (és Generation-Skipping Transfer ) Adóbevallás , annak érdekében, hogy kihasználja az elhunyt házastárs fel nem használt ingatlan adómentességét, különben elvész az elhunyt házastárs mentessége.

1. Az "adócsökkentés" nem feltámadt. 2005-ben a szövetségi törvény értelmében megszüntették az " adócsökkentést ". Az átvételi adó államadói adó volt, amely megegyezett a szövetségi ingatlan adószámának egy részével, és az állami adóhatóságok beszedtek. Ha a hagyatékadó-törvényeket vissza lehetne állítani a 2001-ben hatályba lépett törvényekre, akkor 2013-ban hirtelen újra feltűnt volna az átvételi adó, ami azt jelentené, hogy olyan államok, mint például Kalifornia , Florida és Texas újra összegyűjtötték volna állami adókivetés adócsökkentés formájában. Sajnos a szabadon álló ingatlanadó nélküli államok esetében az ATRA nem feltámasztotta az adót, így továbbra is alvó marad, és hamarosan újra nem jelenik meg újra. Lásd az állami ingatlan adót és mentességi táblát azoknak az államoknak a listájára vonatkozóan, amelyek jelenleg szabadon álló ingatlanadóval rendelkeznek.
2. Egyes államokban külön állami tervezésre lesz szükség az állami ingatlanadókra. A mai napig csak egy állam, Hawaii hajtotta végre az állami ingatlanadómentességet hordozható házaspárok között (a Maryland elismeri a hordozhatóságot, de nem 2019-ig). Ez azt jelenti, hogy azokban az államokban, ahol különbség van az állami ingatlan adómentesség és a szövetségi ingatlan adómentesség között (például Maine-ban, ahol a 2015-ös ingatlan adómentesség csak 2 millió dollár, ami 3,43 millió dolláros különbséget hagy az állam és a szövetségi mentességek között ), a házas pároknak rendelkezniük kell a speciális ABC Trust tervezéssel az ő ingatlantervezési dokumentumaikban, hogy mindkét házastárs állami ingatlan adómentességét kihasználva (amennyiben az ilyen típusú tervezés megengedett az alkalmazandó állami jog szerint). Lásd az állami ingatlan adót és mentességi táblát azoknak az államoknak a listájára vonatkozóan, amelyek jelenleg szabadon álló ingatlanadóval rendelkeznek.

1. Speciális tervezésre lehet szükség a tréningek elhagyására. Míg a fentebb említettek szerint a szövetségi ingatlan adómentességet házas párok között hordozta, az átruházási adómentességet elhagyó nemzedék nem. Így ahhoz, hogy a házas párok kihasználhassák mindkét házastársak generációját, átengedve az átadási adómentességeket, a házaspárok ingatlan tervezési dokumentumaiban külön tervezésre lehet szükség.