A fokozatos alap és az átvitel alapja
Mi az ingatlan adóalapja?
Az ingatlan vagy bármely más eszköz alapja általában az ingatlan megvásárlásának kifizetett összeg, valamint bizonyos tőkejavítások értéke.
A készletek és kötvények esetében az alap egyszerűen megegyezik a vételárral, míg az ingatlannál az alap megegyezik a vételárral és az összes tőkejavítás értékével.
Mi az alapja a lépésről lépésre?
A 2010 előtti és 2010 utáni adóévekre a birtok kedvezményezettjei jogosultak az örökölt vagyon alapjául szolgáló fokozatra. Függetlenül attól, hogy az elhunyt az ingatlant fizette, a kedvezményezett örökli a haláleset időpontjában érvényes piaci értékét.
Íme egy példa. Ha egy elhunyt 100 ezer dollárt fizetett egy ingatlanért, és nem tett tőke javulást, és halála időpontjában az ingatlan tisztességes piaci értéke 500 ezer dollárra emelkedett, kedvezményezettje az ingatlan adóalapját fokozta 100 000 dollárról 500 000 dollárra - nagy különbség válik létfontosságúvá, ha eladja, és potenciálisan tőkenyereség adót fizet.
Mi a "Modified Carryover Basis Regime"?
Az elhunyt örököseinek döntése volt, hogy 2010-ben a teljes átállást alapul véve, vagy a módosított átvitel alapú rendszert alkalmazzák.
A módosított átvitel alapú szabályok alkalmazására való felhatalmazás egyszerűen azt jelentette, hogy az örökösök az örökhagyó vagyonának a halál időpontjában vagy az elhunyt eredeti jövedelemadó-alapjával szemben az örököseit örökölhetnék, és bizonyos javítások értékét, a teljes fokozottabb alapon.
Ha az elhunyt hárommillió dollárt fizetett egy ingatlanért, és nem tett tőke javulást, és ha a halál időpontja tisztességes piaci értéke 2010-ben 5 millió dollárra emelkedett, az örökösök örökölhetik az ingatlant egy átruházással jövedelemadó alapja 3 millió dollár. Mi van akkor, ha az ingatlan tisztességes piaci értéke 2 millió dollárra csökkent, mint az elhunyt halálának időpontja? Az örökösök alapja az ingatlan csak 2 millió dollár lenne.
Az átvitel alapját a módosított átvitel alapú szabályok szerint módosították. A túlélő házastárson kívüli kedvezményezettre átruházott vagyontárgyakat akár 1,3 millió dollárral is növelhetnék, míg a túlélő házastársnak közvetlenül vagy egy minősített, felmondható kamatjellegű ingatlanra vonatkozó vagyontárgyat a túlélő házastárs javára - QTIP "bizalom - további 3 millió dollárral növelhető.
Példák arra, hogy a módosított átvitel alapszabályát az elhunyt személy tulajdonára alkalmazzák
A 3 millió dolláros eredeti adózási alapú ingatlan és a haláleset időpontja 5 millió dollár értékű ingatlan példája alapján a túlélő házastárs növelheti az eredeti adóbevételt, így módosított átviteli alapja 5 millió dollár lenne.
Az alap nem növelhető a tisztességes piaci érték felett. A nem házastársak kedvezményezettje csak 1,3 millió dollárral tudta növelni az átviteli alapot. Módosított átviteli alapja 4,3 millió dollár lesz.
A tőkenyereségre gyakorolt hatás
Ha a nem házastárs kedvezményezett 4 millió dolláros nettó átviteli alapon értékesítette ingatlanát röviddel az elhunyt halálát követő 5 millió dolláros tisztességes piaci értéken, akkor 700 000 dolláros nettó nyereségből származó tőkenyereséget kellene fizetnie - az értékesítés közötti különbség ár és módosított átvitel alapja:
Ellenőrizze ezt a tulajdonság értékesítésével, amikor teljes körű lépést alkalmaz. Az ingatlan alapját az 5 millió dollár értékű halálozási értékre emelte, és az eladás nem eredményezne tőkenyereség-adót.
És ha az ingatlan eredeti jövedelemadó-alapja 3 millió dollár, és a halál időpontja a valós piaci érték 2 millió dollár?
Az örökösök által örökölt alap lenne 2 millió dollár, mert az alap nem emelhető meg a halál időpontjának tisztességes piaci értéke felett.