Ajándék adó, ingatlan adók, örökösödési adók, GST adók, jövedelemadó
A birtok tervének elkészítésekor vagy frissítésénél alapos ismereteket kell kapnia a különböző adók típusairól, amelyek hatással lehetnek az Ön ingatlanára - ajándékadókra, ingatlanadókra, öröklési adókra, generációs átugrási átutalási (vagy GST) adókra és jövedelemadókra.
Ajándék adó
Az ajándékadó valószínűleg a leginkább figyelmen kívül hagyott adó, amely hatással lehet egy ingatlanra. Jelenleg a szövetségi adótörvény évente akár 14 000 USD-t is mentesít minden olyan személynek, aki bármely más személy számára ajándékozik - ezt az éves adókivetés-kizárásnak nevezik. Miután egy adott évre több mint 14 000 dollár ajándékot adott ugyanannak a személynek, akkor adóköteles ajándékot fog készíteni, és ajándékozási adót fogsz fizetni. Azonban ahelyett, hogy azonnal fizetné az adót , jelenleg a szövetségi adótörvény élethosszig tartó, az 5.340.000 dolláros adómentességet biztosít , amelyet az adóköteles ajándékok ellensúlyozására használhat fel. Gondolj az ajándék adómentességre, mint "$ 5.340.000 kupont" az adományadó alkalmazásával szemben.
Tegyük fel például, hogy ebben az évben úgy dönt, 114 000 dollár ajándékot ad a fiadnak egy házban történő előlegért. Az adózási célokra az első 14 ezer dollárnak nincs következménye, de a következő 100 000 dollár adóköteles ajándéknak tekintendő.
Így ha az ajándékot elkészül, ahelyett, hogy egy 5,340 ezer dolláros ajándékadó-kupont kapna, akkor még egy 5 240 000 forintos kupont kap.
Az év során befizetett adóköteles ajándékokat az IRS 709-es formanyomtatványon, az Egyesült Államok Ajándékutalvány (és Generation-Skipping Transfer) adóbevallásán kell bejelenteni, amelyet az adományozás évét követő év április 15-én kell benyújtani .
Egy állam jelenleg a saját ajándékadóját írja elő a szövetségi ajándékadó mellett: Connecticut. A Louisiana 2008. július 1-jétől eltörölte adótartozását , Észak-Karolina 2009. január 1-jétől megszüntette adótartozását, és Tennessee 2012. január 1-jével eltörölte adótartozásának díját. A Minnesota 2013-ban adományi adót vetett ki, majd visszamenőlegesen hatályon kívül helyezte .
Ingatlan Adók - Szövetségi Ingatlan Adók és Állami Adó Adók
A 2014-ben elhunyt elhunytok esetében a szövetségi ingatlanadó olyan ingatlanokra vonatkozik, amelyek értéke meghaladja az 5.340.000 dollárt, amelyet szövetségi ingatlanadó-mentességnek neveznek. A jelenlegi törvény előírja, hogy a szövetségi ingatlanadó-mentesség továbbra is az inflációra lesz indexelve a következő években.
2014. január 1-jétől a District of Columbia és a következő államok különálló állami adót fizetnek: Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island, Tennessee , Vermont és Washington. Megjegyzendő, hogy a Tennessee ingatlanadóját 2016. január 1-jéig kellett megszüntetni.
Az állami ingatlanadókkal kapcsolatos további információkért lásd az Állami Adók Adó- és Engedélyezési Chartáját .
Állami örökösödési adók
2014. január 1-jétõl hat állama van, amely külön örökösödési adót gyûjt össze, amely az elhunyt személyét megilletõ kedvezményezettekre kivetett állami adó : Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey és Pennsylvania .
Mindezekben az államokban az örökösödési adó alól mentesülnek az elhunyt személy túlélő házastársa és jótékonysági eszközei, miközben több ilyen államban - Iowa, Kentucky, Maryland és New Jersey - az elhunyt személy leszármazottai felé haladó vagyon is mentesül. Megjegyezzük, hogy jelenleg Maryland és New Jersey az egyetlen két állam, amelyek mind az állami ingatlanadókat, mind az állami örökségadókat értékelik.
Az állami öröklési adókról bővebben az állam örökösödési adózási táblázatában található .
Az állami törvények gyakran változnak, ezért a legmegfelelőbb az Ön államának egy minősített birtokrendezési ügyvédjével , hogy megállapíthassa, hogy vagyonát állami vagyonadó vagy állami örökösödési adó alá esik-e, miután meghalsz. Továbbá, ha saját tulajdonában vagy ingatlanon kívül van saját otthoni államában, és a másik állam rendelkezik ingatlanadóval vagy öröklési illetékkel, akkor lehet, hogy halálát követően az ingatlan állami vagyonára esedékes ingatlanadó vagy öröklési illeték keletkezik.
Generation Skipping Transfer Taxes
A 2014 után haldokló elhunytok esetében a generációs átutalási adó (GST) az 5.340.000 dollárt meghaladó átutalásokra vonatkozik, amelyek "kihagyják" egy vagy több generációt. A "Skip" olyan átruházást jelent, amelyet egy olyan rokonnak adnak át, aki két vagy több nemzedékkel rendelkezik a nemzedéke alatt (például egy unokája nagyszülője) vagy egy nem rokonnak, aki több mint 37 ½ évvel fiatalabb, mint te . A jelenlegi törvény előírja, hogy a GST mentességet az elkövetkező években inflációra fogják indexálni.
Azok az államok többsége, amelyek továbbra is saját, különálló állami adótörvényt írnak elő, szintén értékelik a különálló jöve- delmadói adót. Az állami ingatlanadókhoz és az öröklési adókhoz hasonlóan azonban a legjobb, ha egy otthonában lévő, minősített ingatlanügynökökkel foglalkozik, hogy megállapíthassa, hogy az Ön államának saját generációs joga van-e.
Jövedelemadó
A 2010-ben bekövetkezett halálesetek esetében az örökösök örökösei azt a választást választották, hogy a birtokot a szövetségi ingatlanadóknak vagy a módosított átvitelalapú rendszer alkalmazásának alávetik . A módosított átvitel alapja azt jelenti, hogy a kedvezményezettek a vagyon vagy a vagyontárgyak kedvezményezettjei helyett, akik a haláleset tisztességes piaci értékének időpontjáig teljes mértékben felértékelődtek, a kedvezményezettek az ingatlan vagy az elhunyt eredeti bázist, amelyet ki lehet igazítani a konkrét alapszabályozási szabályok alapján. Az eszköz módosított átviteli alapjától függően a kedvezményezettek tőkenyereség adót fizethetnek, ha az örökölt eszközt később értékesítik.
Az év bármelyik évében bekövetkezett halálesetek esetén a vagyontárgyak vagy bizalom rendezése során valaki halála után a vagyon vagy a vagyonkezelői vagyontárgyak kétségtelenül keresnek kamatokat, amíg azokat a birtokról vagy a bizalomból el nem osztják a végső kedvezményezetteknek, és ha bizonyos típusú (pl. részvények és kötvények) értékesítésére kerül sor, az értékesítés tőkenyereséget eredményezhet még az alapbevétel figyelembevétele után is. Eltekintve attól, hogy bizonyos típusú számlák beépített jövedelemadó-következményekkel járnak, mint a "tulajdonos haláláról származó jövedelem" (vagy az IRD), amikor a tulajdonos meghal, mint például a nem Roth IRA-k, 401 (k) s és a járadékok . Így, bár sok birtokon és trösztben egyáltalán nem befolyásolhatja az ajándék, a birtok, az örökség vagy a termelést átengedő átadási adók, a többséget valamilyen módon befolyásolja a jövedelemadó. A vagyon vagy a bizalom nyereségét az IRS Form 1041 , az Egyesült Államok jövedelemadó-bevétele az ingatlanok és a trösztök számára a szövetségi jövedelemadó-célokra számolják be, és a vagyon vagy a bizalom szükség esetén statisztikai jövedelemadót kell benyújtania a vagyonkezelésért és a bizalomért.