Az ösztönző és nem minősített lehetőségek adózási szempontból eltérőek
Nem minősített részvényopciók adóztatása
Ha nem készpénzes opciókat használ, az állomány piaci árának és a támogatási árnak (a spreadnek nevezett különbözetnek) az átlagjövedelemnek számít, még akkor is, ha gyakorolja az opciókat, és továbbra is tartja az állományt.
A megszerzett jövedelemre a munkáltatói adók (társadalombiztosítás és a Medicare), valamint a rendszeres jövedelemadók vonatkoznak az alkalmazandó adókulcs alapján.
Kétfajta bérszámadót fizet:
- Az OASDI vagy a társadalombiztosítás - ami 6,2% a keresetekre a szociális biztonsági ellátási bázisig, ami 2015-ben 118 500 dollár
- HI vagy Medicare - ami 1,45% az összes megszerzett jövedelemnél, még azoknál az összegeknél is, amelyek meghaladják a juttatási bázist.
Ha az éven túli kereseti bevételei már meghaladják a juttatási bázist, mint a nem minősített részvényopciók gyakorlásából származó nyereségből származó munkáltatói adók, akkor ez csak a Medicare tulajdoníthatóan 1,45%.
Ha az évenkénti megszerzett jövedelme már nem haladja meg a juttatási bázist, mint amikor nem készpénzes opciókat gyakorol, akkor a nyereségösszegekre vonatkozóan összesen 7,65% -ot fizeti ki, amíg a kereset alapján elért jövedelem 1,45% nyereség a haszon alapon.
Ön nem gyakorolhatja a munkavállalói részvényopciókat szigorúan adóhatározatok alapján.
Mindazonáltal ne feledje, hogy ha egy év alatt nem rendelkezik készpénz nélküli opciókkal, ahol nincs más jövedelem, akkor több fizetési adót fizet, mint amennyit fizetsz, ha olyan éven keresztül gyakorolod őket, ahol más jövedelemforrások is vannak már meghaladja a juttatási bázist.
A munkáltatói adókon felül minden jövedelem a szokásos jövedelemadó alá esik.
Ha az állományt gyakorlás után tartja, és az elterjedésen felül további nyereséget ér el, a további nyereséget tőkenyereségként (vagy tőkeveszteségként, ha az állomány leesett) adózik. A Fairmark.com Befektetői Adózási Kézikönyvében további részleteket talál az adókról, amelyek a nem minősített részvényopciók gyakorlásakor alkalmazandók.
Az ösztönző részvényopciók adóztatása
A nem minősített részvényopciókkal ellentétben az ösztönző részvényopciók nyeresége nem tartozik a bérköltségekhez. Azonban természetesen adóköteles, és az AMT ( alternatív minimális adó ) számításának preferenciája.
Ha ösztönző részvényopciós opciót gyakorol, akkor különböző adózási lehetőségek vannak:
- Ön gyakorolja az ösztönzési részvényopciókat, és eladja az állományt ugyanazon a naptári évben.
Ebben az esetben az eladási piaci ár és a támogatási ár közötti különbözetet a szokásos jövedelemadónál fizetheti meg. - Ön gyakorolja az ösztönző opciókat, de tartja az állományt.
Ebben az esetben a támogatási ár és a piaci ár közötti különbség akkor válik AMT preferencia tételként, ezért az ösztönző részvényopciók használata azt jelenti, hogy az AMT-t (alternatív minimális adót) fizetni kell. Kaphat jóváírást a felesleges AMT adó megfizetéséért, de sokáig eltarthat e hitel felhasználásához. Ha a részvények egy éven át tartanak a gyakorlási naptól (az opció megadási dátumától számított két év), akkor az opció eladása során a támogatási ár és a piaci ár közötti különbözet a hosszú lejáratú nyereség helyett a szokásos bevétel helyett adódik, és ha a szokásos adókulcsa meghaladja az AMT adókulcsát, előfordulhat, hogy az előzetesen felhalmozott AMT-hitelek egy részét felhasználja. A magas jövedelműek esetében az állománynak az előírt időtartamra történő birtoklása azt jelenti, hogy a nyereség után járó adót 15% -kal szemben 35% -kal szemben kell fizetni. Mindazonáltal vannak kockázatok ennek a stratégiának, amelyet alaposan meg kell vizsgálni.
Az adózási szabályok bonyolultak lehetnek. A jó adószakértő és / vagy pénzügyi tervező segíthet az adók becslésében, megmutathatja, hogy mennyi lesz az adók után fizetett összeg, és útmutatást ad a lehetőségei gyakorlásának módjához a lehető legkisebb adó megfizetése érdekében.