A szakképzett személyi tartózkodási bizalom előnyei és hátrányai

Tudjon meg többet a QPRT-kkel kapcsolatos előnyökről és kockázatokról

A Minősített Személyi Részvénytársaság vagy a QPRT a rövid, különleges visszavonhatatlan bizalom, amelyet úgy alakítottak ki, hogy az adóköteles vagyonát az elsődleges lakóhelyének vagy a második otthonának értékét csökkentse kedvezményes adómértékben a szövetségi ajándékadó és ingatlanadók szempontjából.

Mivel a QPRT létrehozása, majd a rezsim tulajdonjogának átruházása a bizalomba, minden szándék és cél érdekében egy olyan ügylet, amelyet nem lehet könnyen visszavonni, meg kell értenie a QPRT használatával kapcsolatos előnyöket és hátrányokat, mielőtt döntene ha az ingatlanadási terv részeként fel kell venni.

A QPRT használatának előnyei

1. Eltávolítja az elsődleges vagy másodlagos lakóhelyed értékét, és minden jövőbeli elismerést az adóköteles ingatlanodtól a dollár centére. Például ha egy otthon 500 000 dollárt ér el, akkor a háztulajdonos korától, kamataitól és a QPRT-től választott megmaradt jövedelmi időszaktól függően a háztulajdonos 100 000 dollárnyi élettartamú ajándék adómentességet használhat fel egy 500 000 dolláros vagyonát az adóköteles ingatlanából. Ez valóban nagy bumm a buck, különösen, ha a ház értéke emelkedik jelentősen, mondjuk 800.000 dollárra, vagy akár 1.000.000 dollárra, mialatt a lakástulajdonos meghal. És a mai depressziós otthoni értékekkel, most már jó alkalom, hogy fontolja meg a QPRT létrehozását.

1. Lehetővé teszi a lakóhely és az adókedvezmények további használatát. A QPRT megmaradt jövedelmi periódusa alatt a lakástulajdonos továbbra is lakhat a lakóhelyen bérlet nélkül, és képes lesz az összes alkalmazandó jövedelemadó levonására.
2. Fedezi le az élettartamra vonatkozó adómentesség és ingatlan adómentesség esetleges csökkenését. Ha az otthonod értéke jelentős, akkor a jelenlegi, élettartamú, 5,340,000 dolláros adómentesség lehetővé teszi a QPRT létrehozását anélkül, hogy adót fizetne. És ha a jövőben a birtokadó adómentessége jelentősen csökken, mondja le az 1.000.000 dollárra, akkor a lakóhelye értékét zárja be ajándékozási és ingatlanadó-célokra, és nem kell aggódnia, mennyit értékel a ház vagy mi az ingatlan adómentessége a halálakor.

1. Hozzon létre örökséget családja számára. Ha az otthonod olyan típusú, amelyet a családodnak szüksége lesz a következő generációk számára, mint például egy tengerparti lakás, egy tó vagy egy síparadicsom a hegyekben, akkor egy QPRT használatával lehetővé válik a tartózkodási jogot az örökösökre oly módon, hogy ösztönözni fogja őket arra, hogy ragaszkodjanak hozzá.
2. A megtartott jövedelemidőszak végén fizetett bérleti díj segíteni fogja az adóköteles ingatlan további csökkentését. Amikor a QPRT megmaradt jövedelmi periódusa véget ér, tisztességes piaci bérleti díjat kell fizetnie az örököseinek, hogy továbbra is használhassa a lakóhelyet. Bár ez a QPRT használatával járó rovások egyikének tűnik, valójában lehetővé teszi számodra, hogy többet adjon örököseinek anélkül, hogy éves kizárási ajándékokat kellene felhasználnia, vagy annál többet kellene élveznie az életében.

A QPRT használatával kapcsolatos kockázatok

1. A QPRT tulajdonában lévő otthon eladása nehéz lehet. Mi történik, ha a körülmények megváltoznak és a QPRT tulajdonában lévő lakást kívánja eladni? A QPRT tulajdonában lévő ház értékesítése bonyolult lehet - vagy az eladási bevételt új lakásba kell fektetnie, vagy ha nem akarja helyettesíteni a lakóhelyet, akkor az értékesítési bevételeket egy járadék.

1. Az örökösök öröklik a lakóhelyet a jövedelemadó alapján az ajándék idején a QPRT-be. Ez azt jelenti, hogy ha az örökösök megfordulnak és eladják az otthont a visszatartott jövedelmi periódus lejárata után, akkor tőkeemelő adót fizetnek a QPRT-be való ajándékozás idején a jövedelemadó alapja és az ár közötti különbség alapján otthont adnak el. Ez az oka annak, hogy a QPRT ideális olyan lakóhelyre, amelyet az örökösök sok generáción belül meg akarnak tartani a családban. De tartsuk szem előtt, hogy a jelenlegi 40% -os ingatlanadótartozással és a legmagasabb tőkenyereség-arány 20% -kal, a tőkenyereség hatása lényegesen kisebb lehet, mint a birtokadói adóhatás.
2. Amikor a visszatartott jövedelmi időszak véget ér, a lakóhely használatához bérleti díjat kell fizetnie. Miután a visszatartott jövedelemidőszak véget ért, a lakóhely tulajdonosa átadja örököseinek, így Önnek többé nincs joga a lakóhely bérbeadásához és tartózkodásához. Ehelyett meg kell fizetnie az örökösöknek a tisztességes piaci bérleti díjat, ha továbbra is lakni akar a lakóhelyén, vagy hosszabb ideig használni. De, amint fentebb említettük, ez a potenciális hátrány hasznos lehet, mivel lehetővé teszi számodra, hogy többet adjon örököseinek egy ajándék adómentes módon.

1. Ha a megmaradt jövedelemidőszak véget ér, akkor elveszítheti az ingatlanadó-kedvezményeket. Ha a megmaradt jövedelemidőszak véget ér, negatív adójellegű következményekkel járhat, például az ingatlanok adójellemzőivel kapcsolatos aktuális valós piaci értékének újraértékelésével és az ingatlan tulajdonlásával és elfoglalásával járó ingatlanadó-haszon elvesztésével. az elsődleges lakóhelyed. Floridában az otthona mind a hitelezői védelem, mind az ingatlanadó megilleti homestead státuszát, hacsak egy vagy több örökös nem dönti el, hogy az otthont az elsődleges lakóhelyéül adja.
2. Ha a megmaradt jövedelmi időszak lejárta előtt meghal, akkor a QPRT tranzakció teljesen visszavonásra kerül. Ha a megmaradt jövedelmi időszak lejárta előtt hal meg, akkor a teljes QPRT tranzakció visszavonásra kerül, és a lakóhely értékét az Ön adóalapjába a halála napján érvényes teljes piaci értéken tartalmazza. (De vegye figyelembe, hogy a QPRT létrehozásakor használt élettartamra szóló adómentesség teljes egészében helyreáll.) Ezért a QPRT létrehozása valójában egy kockáztatott játék - annál hosszabb ideig döntesz a megtartott bevételi periódust, annál alacsonyabbat az adóköteles ajándék értéke, amelyet meg fogsz csinálni, de túl kell élned a megtartott jövedelmi időszakot az ügylet működéséhez. Végezetül, még akkor is, ha a megőrzött jövedelmi időszakot a jelenlegi egészség és a várható jövőbeli egészség alapján választja, az élet valóban kiszámíthatatlan, és még a legmegfelelőbb terveket is visszavonhatja.