A külföldi bankszámlakivonat (FBAR) évente június 30-án jár le.
Új a 2013-as naptári jelentéshez
- A Külföldi Bank és a Pénzügyi Számlák Jelentését átszámozták a Pénzügyminisztérium 90-22.1. Formájáról (az előző formanyomtatványról), és mostantól a FinCEN 114-es formanyomtatványnak hívják.
- A 114 FinCEN-formanyomtatvány üres példánya letölthető a Financial Crime Enforcement Network FBAR E-Filing oldaláról, és kattintson a FinCEN 114 jelentés linkjére. Ez egy PDF letöltés.
- A jelentést közvetlenül a Financial Crime Enforcement Network (FinCEN) elé terjesztették, amely az Egyesült Államok Pénzügyminisztériumának részét képezi.
- A FinCEN előírja, hogy a külföldi bankszámlákról szóló jelentéseket elektronikus úton kell benyújtani a FinCEN honlapján. Az elektronikus dokumentációval kapcsolatos segítségért kérjük, olvassa el a FinCEN utasításait az FBAR elektronikus úton történő futtatásával kapcsolatban (pdf).
Külföldi bankszámlák jelentése
Jelentenie kell a külföldi bankok és egyéb pénzügyi intézmények fiókjait, ha a teljes egyenleg minden fiókjában 10 000 vagy annál nagyobb értéket jelent, bármikor a naptári év során. Ez igaz mindazon számlákra, amelyekre Ön a tulajdonosa és olyan számlák, amelyekért Ön nem a tulajdonosa, de jogosult a tranzakciók lefolytatására a számlatulajdonos nevében.
Jelentse be minden külföldi pénzügyi számláját, amely az Ön tulajdonában van, vagy rendelkezik aláírási jogosultsággal a 114 FinCEN-formanyomtatvánnyal. Ez a forma meglehetősen magától értetődő. Információkat fogsz szolgáltatni minden külföldön tárolt pénzügyi számládról, például a bank vagy pénzügyi intézmény neve, ahol a számlát tartják, a számlaszámát és a számlaegyenlegét.
Legyen tudatában annak, hogy a külföldi bank számlanyilatkozat minden egyes számlatulajdonos esetében kerül benyújtásra. A házaspároknak külön jelentéseket vagy egy közös jelentést kell benyújtaniuk. Több számlatulajdonos vagy aláírási jogosultsággal rendelkező fiókok esetén több személy vagy vállalkozás is ugyanazt a számlát jelentheti külön külföldi bankszámlakivonat esetén.
Milyen típusú külföldi pénzügyi számlák jelenthetők?
A külföldi bankszámláról szóló jelentéshez a következő pénzügyi számlákat kell jelenteni, ha teljesíti a bejelentési követelmény küszöbértékét:
- Bankszámlák (ellenőrzések és megtakarítások)
- Befektetési számlák
- Befektetési alapok
- Nyugdíj- és nyugdíjszámlák
- Értékpapír és egyéb ügynöki számlák
- Betéti kártya és előre fizetett hitelkártya számlák
- Életbiztosítás és pénzbeli értékű járadékok
A Kincstárnak milyen típusú bankszámlákat és pénzügyi számlákat kell jelenteni a Kincstárnak, részletesen tárgyalni kell a 31 CFR 1010. részében és a Pénzügyminisztérium 2011. február 24-én közzétett, a Szövetségi Nyilvántartásban közzétett, e szabályzatok felülvizsgálatára vonatkozó magyarázata ( http://edocket.access.gpo.gov/2011/pdf/2011-4048.pdf ). Erre a dokumentumra hivatkozom egy nagyon részletes elemzésre vonatkozóan, hogy milyen típusú pénzügyi számlák jelenthetők.
Mikor kell fájlba helyezni
A 114-es FinCEN-formanyomtatvány minden év június 30-án jelentkezik az előző naptári évben birtokolt külföldi bankszámlákról. A külföldi bankszámlanyilatkozatot június 30-ig kell beérkezni. A FinCEN előírja, hogy a 114 nyomtatványt elektronikus úton kell benyújtani.
Mi van, ha hiányolja a bejelentési határidőt? Az IRS jelenleg olyan offshore önkéntes nyilvánosságra hozatali kezdeményezést folytat azok számára, akiknek késedelmi bankszámla-jelentést kell benyújtaniuk, és be kell jelenteniük a korábban be nem jelentett külföldi jövedelmet.
Az önkéntes nyilvánosságra hozatalt vizsgáló személyeknek konzultálniuk kell egy adóügyvédelemmel, mielőtt részt vettek az IRS programban.
Hol töltsd le
A 114. formanyomtatvány elektronikus úton kerül benyújtásra a bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html címen található Financial Crime Enforcement Networken keresztül.
Ha alternatív megoldásra van szüksége az elektronikus irattárhoz, hívja a FinCEN szabályozási segélyvonalát a 800-949-2732 számon (díjmentes az Egyesült Államokon belül).
Az Egyesült Államokon kívül hívja a 703-905-3975 számot (nem díjmentes).
Űrlapok és utasítások
- A 114 üres nyomtatvány letölthető a FinCEN webhelyéről a bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html címen. Keresse meg a "FinCEN Report 114"
- Útmutató az FBAR befejezéséhez (pdf)
- Az FBAR elektronikus úton történő beadása (pdf)
- 114a. Formanyomtatvány, az FBAR elektronikus úton történő felhatalmazása (pdf, utasításokat tartalmaz). Ez a dokumentum felhatalmazza a szakmai előkészítőt arra, hogy az FBAR-t elektronikus úton az Ön nevében benyújtsa.
- FBAR E-Filing GYIK (pdf)
Hol kaphat technikai segítséget az FBAR-kkel?
Az amerikaiak segítséget kaphatnak külföldi bankszámlájukról, ha az IRS-t 866-270-0733-ig hívják (ingyenes az Egyesült Államokon belül) vagy a 313-234-6146-ig (nem díjmentes az Egyesült Államokon kívüli hívók számára). Ez a telefonos ügyfélszolgálat elérhető hétfőtől péntekig, 8: 00-16: 30-ig keleti idő szerint. Az FBAR kapcsolatos kérdéseket e-mailben is elküldheti az FBARquestions@irs.gov címre.
Az elektronikus bejelentési kérdésekkel kapcsolatos segítségért forduljon a BSAEFilingHelp@fincen.gov-hoz vagy hívja a BSA E-Filing Help Desk-t a 866-346-9478-as számon (ingyenes az Egyesült Államokon belül). Az E-Filing Help Desk hétfőtől péntekig nyitva tart 8: 00-18: 00 között.
Az FBAR összehangolása az adóbevallással
Bár a külföldi bankszámlakivonat jelentése nem adótörvény, és nem kerül benyújtásra az IRS-hez, a külföldi bankszámlákra vonatkozó információkat esetleg össze kell hangolni az adóbevallással kapcsolatos információkkal.
Az ilyen külföldi pénzügyi számlákon belül keletkező bevételeket a bevétel évének jövedelemadó-bevallásában számolják el. A külföldi jövedelmet a keletkező jövedelem típusától függően jelentheti. Például kamatot és osztalékot kell jelenteni a B ütemezést, a D ütemterv tőkenyereségét és így tovább. Ha ezekre a számlákra osztalékot vagy kamatot keres, mindenképpen ellenőrizze a "B" ütem III. Sorának 7a. Sorának rovatát, és jelölje meg azt az országot vagy országokat, ahol fiókja van.
Bizonyos esetekben egy személynek be kell nyújtania a 8938-as formanyomtatványt, a külföldi pénzügyi eszközökről szóló nyilatkozatot és az adóbevallást. Ez az adózási forma eltér a külföldi bankszámlakivonatról, bár hasonló információkat tartalmaz. A külföldi számlák közzétételéhez külön küszöbértékek szükségesek. A 8938-as forma esetében a küszöb az év utolsó napján 50 000 USD összegű külföldi számlákon, vagy az év során bármikor 75 000 USD-nál kezdődik. A bejelentési küszöbértékek magasabbak a közösen benyújtott házaspárok és a külföldön élő amerikaiak számára. Az IRS alábbi diagramja hasznos lehet: A 8938-as és az FBAR-követelmények összehasonlítása. Ezenkívül a külföldi jövedelem után fizetett külföldi adók az 1116. sz .
Kinek kell tudnia TD F 90-22.1
Minden amerikai állampolgár vagy rezidens idegen, társulás, vállalat, vagyon vagy bizalom köteles benyújtani a TD F 90-22.1-et, ha "pénzbeli érdekeltsége vagy aláírási hatósága vagy más hatósága van bármely pénzügyi számlán, beleértve a bankokat, értékpapírokat vagy egyéb ha a pénzügyi számlák összesített értéke meghaladja a 10 000 dollárt a naptári év során bármikor. " (A TD F 90-22.1 utasításaitól)
Kivételek a bejelentéshez
Önnek nem kell beszámolnia az amerikai katonai banki létesítményekben tartott számlákat, még akkor is, ha ezek a bankok külföldi országokban vannak. A katonai bankok belföldi amerikai bankok. Nem kell beszámolnia a Guam, Puerto Rico és az Amerikai Virgin-szigetek bankjain található bankokról. Önnek nem kell jelentenie olyan külföldi bank fióktelepének vagy részlegének birtokában lévő amerikai számlákat.
A külföldi bankszámlák beszámolóját szabályozó törvény
Az Egyesült Államok állampolgárainak és külföldi állampolgárainak külföldi bankszámlájuk bejelentésére vonatkozó törvény megtalálható a 31 CFR X. fejezetben (korábban 31 CFR 103).
A 103.24. Szakasz a következőképpen szól:
Sec. 103.24 Külföldi pénzügyi számlák jelentései.a) Minden olyan személynek, aki az Egyesült Államok joghatósága alá tartozik (kivéve egy amerikai személynek egy külföldi leányvállalatát), amely pénzügyi érdekeltséggel, aláírással vagy más felhatalmazással rendelkezik egy bank, értékpapír vagy más pénzügyi számla külföldön ilyen kapcsolatban áll a Belső Vállalkozás Biztosával minden olyan évben, amelyben ez a kapcsolat létezik, és megadja az ilyen személy által benyújtandó titkár által előírt jelentési formanyomtatványban meghatározott információkat. Azok a személyek, akik pénzügyi érdekeltséggel rendelkeznek 25 vagy több külföldi pénzügyi számlán, csak ezt a tényt kell a formanyomtatványon feltüntetni. Az ilyen személyek kötelesek részletes adatokat szolgáltatni minden egyes számláról a miniszter vagy annak megbízottjának kérésére. (31 CFR 103,24)
Külföldi bankszámlanyilatkozatok korlátozási szabályzata
A polgári büntetések értékelésére hat évre szóló elévülési idő és öt év a büntetőjogi szankciók értékelésére. (Forrás: New York Állami Bar Association, hivatkozva 31 USC 5321 (b) (1) és 18 USC 3282 szakaszra.)
Az IRS azt tanácsolja, hogy az adófizetőknek öt évig meg kell őrizniük a külföldi bankszámlák beszámolóját. "A nyilvántartásokat a naptári évt követő év június 30. napjától számított 5 évig meg kell őrizni, és a törvény által előírt ellenőrzésre rendelkezésre kell állniuk. A benyújtott FBAR másolatának megőrzése segíthet a nyilvántartás követelményeinek teljesítésében. " Ezenkívül azt javaslom, hogy az adófizetők legalább hat évig tartsák meg bankszámlakivonásaikat és külföldi bankszámlájuk másolatát (ami a legrégebbi elévülési időnek felel meg).
Büntetések nem jelentkeznek
A Pénzügyminisztérium nagyon keményen szankcionálhatja a TD F 90-22.1.
"A polgári és büntetőjogi szankciókat, beleértve bizonyos esetekben legfeljebb 500 000 dolláros pénzbüntetést és legfeljebb öt év szabadságvesztést állítanak fel a jelentések, az ellátási információk és a hamis vagy csalárd jelentések benyújtásának elmulasztása miatt." (A 90-22.1. Számú adatvédelmi törvényről szóló közleményből)
Howard Rosen adóügyész szerint a következő büntetéseket lehet felmérni:
- Fájlbüntetés elmulasztása - akár 250 000 dollár és / vagy legfeljebb 5 év börtönbüntetés miatt, bármely személy számára, aki "szándékosan megsértette" a fájlok követelményeit. (31 CFR 5322a büntetés)
- Csalás büntetés - akár 500 000 dollár és / vagy akár 10 év börtönbüntetés miatt bármely személy "szándékosan megsérti" az ügyiratokra vonatkozó követelményeket "a 12 hónapos időszak alatt több mint 100 000 dollár értékű jogellenes tevékenység részeként". (31 CFR 5322b büntetés)
- Hamis tájékoztatás Büntetés - finom vagy legfeljebb 5 év börtönbüntetésre ítéltek minden olyan személy számára, aki félrevezető, félrevezető, fiktív vagy csalárd állításokat tett a TD F 90-22.1; vagy akár 8 év börtönbüntetésre, ha a hamis információ belföldi vagy külföldi terrorizmust érint. (18 CFR 1001 büntetés)
További kérdések
További kérdéseket ezekre a kérdésekre az IRS díjmentes adózási segítségnyújtási sorához kell intézni a (800) 829-1040 számon, ami az IRS általános forródrótja. Az ügynökség egy speciális forródrótot is létrehozott, amely kifejezetten a (866) 270-0733 (díjmentesen) vagy a (313) 234-6146 (nem díjmentes) címen foglalkozik a külföldi bankszámlák jelentési kérdéseivel. A kérdéseket e-mailben is elküldheti az IRS-nek az FBARquestions@irs.gov címen .