Ön jogosult a külföldi adójóváírásra?
A külföldi adójóváírás célja, hogy csökkentsék az Egyesült Államok és azon külföldi ország által megadóztatott jövedelmek adóztatásának hatását, ahol a jövedelem keletkezett.
Ön jogosult a külföldi adójóváírásra?
Nem külföldi kormánynak fizetett adók jogosultak a külföldi adójóváírásra. Kérdezze meg magának az alábbi kérdéseket, hogy megtudja, jogosult-e.
- Az Önre kivetett adó?
- Ön fizetett vagy felhalmozta az adót?
- Az adó törvényes és tényleges külföldi adókötelezettség?
- Az adó jövedelemadó vagy jövedelemadó helyett adó?
Ha mind a négy kérdésre igennel válaszol, akkor ezeket az adókat felveheti a külföldi adójóváírásra. Ellenkező esetben Ön nem jogosult. Íme egy példa.
Jorge és Roberta egy németországi házzal rendelkeznek, és évente fizetnek ingatlanadót. Annak ellenére, hogy az adó Jorge és Roberta számára kiszabott adó, és ténylegesen fizetnek, és bár a fizetett összeg az adókötelezettségük jogi és tényleges összege, ez az adó nem jövedelemadó. Ezért ingatlanadó-fizetéseik nem jogosultak a külföldi adójóváírásra.
Korábban Jorge és Roberta levonhatta ezt az ingatlanadóra vonatkozó tételes levonás helyett, de ezt az adókivetést megszüntette a 2018-ban hatályba lépett adócsökkentési és munkaügyi törvény. Beszélj egy adószakértővel, ha találsz magad ebben a pozícióban, mert továbbra is követelheted ezt a levonást a 2017-es adóbevallásodon.
Néha elhagyhatja az 1116-os nyomtatványt
A külföldi adójóváírást akkor igényelheti, ha az IRS 1116 nyomtatvány kitöltésével és benyújtásával jogosult. Ez a forma kiszámolja az Ön által elfogadható adójóváírásra vonatkozó különböző korlátozásokat. Amint azt az IRS a Tax Topic 856-ban kifejti: "Ha az 1116-os nyomtatványt használja a hitel összegének kiszámításához, a külföldi adójóváírás a kisebb vagy kevesebb külföldi adó megfizetése vagy a külföldi forrásnak tulajdonítható amerikai adó összege lesz jövedelem."
De előfordulhat, hogy nem kell az 1116-os nyomtatványt igénybe venni a hitel igénylésére. Az Ön 1040-es űrlapján közvetlenül fizetett külföldi adók teljes összegét igényelheti a különböző korlátozások kiszámítása nélkül, ha az alábbi állítások mindegyike igaz:
- A külföldi forrásokból származó összes bruttó jövedelem kamatokból és osztalékból származott.
- Az összes jövedelmet és a külföldön fizetett külföldi adót az 1099-INT formanyomtatványon, az 1099-DIV formanyomtatványon vagy a K-1.
- A külföldi adók teljes összege 300 dollár vagy annál kevesebb, vagy 600 dollár, ha házasul együtt jelentkezik.
- Olyan állományt vagy kötvényeket tartott fenn, amelyeken az osztalékokat vagy kamatokat legalább 16 napig megfizették, és nem kötelezték ezeket az összegeket valaki másnak fizetni.
- Ön nem jelentkezik a 4563-as formanyomtatványon, vagy a Puerto Rico-i forrásokból származó jövedelem nélkül.
- Minden külföldi adójuk jogilag tartozott, és nem volt adóköteles visszatérítés vagy csökkentett adókulcs, és azokat az Egyesült Államok által elismert és a terrorizmust nem támogató országoknak fizették.
Nincs Double Benefit
Azok a személyek, akik külföldi országokban dolgoznak, és kereseteket vagy önálló vállalkozói jövedelmet keresnek, gyakran adót fizetnek a külföldi kormányoknak. Ezek az emberek kizárhatják külföldi jövedelmük egy részét vagy egészét az Egyesült Államok szövetségi jövedelemadójából, de ugyanazt a jövedelemre sem igényelhetik mind a külföldi adójóváírást, mind a külföldön megszerzett jövedelemkiengedést.
"Ön nem vehet fel semmilyen hitelt vagy levonást a külföldön megszerzett jövedelemkiengedés vagy a külföldi lakáskizárás miatt kizárt jövedelem után fizetett vagy felhalmozott adókra" - mondja az IRS az Adóügyi Téma 856-ban.
De ha kizárják béreik vagy önálló vállalkozói jövedelmük egy részét, akkor az egyén külföldi adójóváírást követelhet az adóból kizárt jövedelemre.