Mire jogosult a személyes adót kivetni?
Az adótörvény egyszerűen egyszerűen meghatározza a személyi vagyonadót. "A" személyi vagyonadó "kifejezés olyan ad valorem adót jelent, amelyet a személyes vagyontárgyak tekintetében évente szabnak ki." (Internal Revenue Code 164 (b) (1) szakasz).
A Treasury Regulations három kritériumot határoz meg a személyi vagyonadó levonására:
- Az adónak az ingatlan értékén alapuló ad valorem adónak kell lennie.
- Az adót évente kell kivetni.
- Az adót a személyes vagyonra kell kivetni. (Kincstári Szabályzat 1.164-3 (c))
A gépjármű-regisztrációs díjak részaránya levonható a személyes vagyonadóként
A gépjármű-nyilvántartási díjak néha részben az ingatlan értékére és részben más tényezőkre épülnek. Az ingatlan értékén alapuló adó levonható adózási szempontból. A 17. kiadványban az IRS azt tanácsolja,
"Az adó ... akkor tekinthető a személyes vagyontárgyakra terheltnek, ha ez egy kiváltság gyakorlására szolgál. Például az értéken alapuló éves adó akkor is minősül személyes vagyonadónak, ha regisztrációs díjnak is nevezik a gépjárművek nyilvántartásba vételének vagy az autópályákon való használatuk kiváltsága.
Ha az adó részben értéken alapul és részben más kritériumokon alapul, részben is minősíthető. "(Az IRS.gov, 17. kiadás, 22. fejezet, Személyes Ingatlan Adókról szóló rész).
Az IRS a következő példát ad arra, hogy hogyan lehet levonni a gépjármű-regisztrációs díj személyi vagyonadó részét:
Példa. "Az ön állama évi 1% értékű gépjármű-regisztrációs adót fizet, plusz 50 centet százsúlyos fizetésnél, és 32 dollárt fizetett az autó értéke ($ 1,500) és súlya (3,400 font) alapján. $ 1,500), mivel ez az értéken alapul, a fennmaradó 17 dollár ($ .50 × 34) a súly alapján nem levonható. " (A Személyes Adókról szóló 17. kiadvány 22. fejezetének részében).
Személyi adónemek az üzleti berendezésekre vonatkozóan
A kereskedelemben vagy az üzletben használt eszközökre fizetett személyi vagyonadó levonható üzleti költségként.
Egyes helyi önkormányzatok az üzleti életben használt berendezésekre és bútorokra vonatkozó személyes vagyonadókat vetik fel. Ez levonásra kerül az adott vállalkozás adóbevallásánál. Az egyéni vállalkozók esetében az ilyen adókat le kell vonni a C. mellékletükben. Az IRS azt tanácsolja,
"Személyi vagyonadó: A C vagy C-EZ-ben levonhatja az állam vagy a helyi önkormányzat által a vállalkozásában használt személyes vagyonra kivetett adót, és levonhatja az állami vagy helyi területen történő ingatlanhasználati jogot .” (IRS.gov, 334. kiadvány, Adóügyi útmutató a kisvállalkozások számára, az Adókról szóló rész).
Ha a személyes vagyontárgyakat részben üzleti célokra, részben személyes használatra használják, akkor az üzleti részt üzleti költségként levonják, a maradékot az A- ütemezésben levonják. Az IRS a következő példát adja a 334 közzétételhez:
"Példa.
"Május és Julius Winter 10 000 mérföldre összesen 7 000 mérföldet hajtottak el, 25 dollárt kellett fizetni az éves állami engedélyezési címkékért és 20 dollárért a városi regisztrációs matricájukért, és 235 dollárt kellett fizetniük a városi személyi vagyonadóra az autóban , összesen 280 dollárért, akik tényleges autóköltségüket igénylik, mivel az autó 70% -át használták az üzleti életben, 70% -át levonhatják a 280 dolláros vagy 196 dollárért üzleti költségként.
Nyilvántartás
Tartsa meg azokat a dokumentumokat, amelyek meghatározzák, hogy mennyi személyes adót fizetett az év során. Például ez lehet egy éves gépjármű-nyilvántartási nyilatkozat. A gépjármű-nyilvántartási nyilatkozat jelezheti, hogy a regisztrációs díj mely része minősül személyes vagyonadónak.
Az alternatív minimum adó hatása
A személyi vagyonadó levonása az alternatív minimális adó (AMT) kiszámításának kiigazítási tétele. Ez azt jelenti, hogy a személyi vagyonadók levonhatók a rendszeres szövetségi jövedelemadó kiszámításánál, de nem vonhatók le az AMT kiszámításakor. Azok az emberek, akiket az AMT érintenek, a szövetségi adókötelezettségük csekély vagy csekély mértékű csökkenését a személyes vagyonadó levonásával hajtják végre.
Referencia anyag
- Belső bevételi kód 164. szakasza
- Treasury Regulations 1.164-3 c)
- 17. kiadvány, 22. fejezet, a személyi vagyonadóról szóló rész
- Adótörvény 503, levonható adók
- A melléklet [pdf]
- Utasítások az A-ütemterv 7. sorához