Az adóreform nem érinti a 2017-es adóbevallást
Nem, a TCJA nem szüntette meg, mivel számos egyéb adójóllét is. Sőt, némileg javult. Új szabályok érvényesek, ahogy előre haladsz 2018-ban, legalábbis 2025-ig.
A 2019-es adózási évre 2018-ban benyújtott adóbevallást a TCJA nem érinti. Így hasonlít össze a régi és az új gyermeki adójóváírás.
Mennyibe kerül a hitel?
A maximális gyermeki adójóváírás 2017 december 25-ig, gyermekenként 1000 dollárra emelkedett. A TCJA gyermekenként akár 2.000 dollárra emelkedik, de ez nem feltétlenül jelenti azt, hogy minden jogosult adóalany ezt megkapja. Bizonyos feltételek és feltételek mindkét év során elhomályosodhatnak.
Legalább egy jogosult gyermeknek kell lennie
A gyermek adójóváírás egyik aspektusa nem változott - Önnek rendelkeznie kell egy időmérő gyermekkel, és pontosan azoknak a szabályainak, akiknek a minősítése valamennyire bonyolult.
A gyermek még nem tud 17 éves korig az adóév utolsó napján, és őnek kapcsolatban kell lennie veled. Ebben az esetben a "kapcsolódó" fogalom szélesebb, mint amire számíthat. A jogosult gyermekek listája magában foglalja a biológiai és örökbefogadott gyermekeket, a mostohagyermekeket, a gondozásában élő gyermekeket, a testvéreket, a lépcsőfokokat vagy ezek bármelyikének gyermekeit.
Ha a jogosult gyermeknek jövedelme származik, akkor az adóév során nem tud fizetni több mint a felét. Az esetek többségében az évek több mint felére kellett élnie veled, otthonában. Egy amerikai állampolgárnak, egy amerikai állampolgárnak vagy egy amerikai lakos idegennek kell lennie. Biztosítania kell egy társadalombiztosítási számot, és be kell nyújtania azt az IRS-nek, amikor benyújtja az adóbevallását, és igényli a jóváírást.
És azt kell követelned a gyermekeidet, hogy függ az adóbevallásodtól.
A gyermeke függővé tétele
Személyes mentességet is igényelhet a jogosult gyermek számára az 2017-es adózási évben, amikor eltartottnak tartja. De a TCJA megszünteti a 2018-tól kezdődő adójóváírással kapcsolatos személyes mentességeket. Meg kell jegyeznie, hogy jogosultak a gyermekek után járó adókedvezményre, de a mentesség elvesztése ellensúlyozhatja a jóváírás igénybevételéből származó bármilyen nyereséget.
A társadalombiztosítási számról ...
A társadalombiztosítási szám követelménye valami új fejlesztés. Korábban azt állítottad, hogy egy későbbi évben visszamenőleges hatállyal érvényesíthetné a gyermeki adókedvezményt, ha a gyermeke nem volt társadalombiztosítási számmal az adóbevallás esedékességének időpontjáig. Ezt a rendelkezést 2018-ban megszüntették. A Költségvetési Központ és a politikai prioritások becslése szerint ez mintegy 1 millió nem dokumentált gyermeket számol el.
Hitel az Egyéb Dependensek számára
2018-tól kezdve további 500 dolláros jóváírást is igényelhet a nem gyermek eltartottai számára. A TCJA ezt a "családi hitel" -nek nevezi, és minden régi szabály, amely szerint a felnőtt személyeket az adóbevallásra kell igényelni, továbbra is érvényes. Nagyjából ugyanazok, mint a gyermekek eltartottai számára, akik az életkor követelményeinek nem megfelelőek.
A gyermeki adójóváírás visszatérítendő része
A gyermek adójóváírása lényegében nem visszatérítendő hitel volt 2017-ig. Ha az IRS-nek köszönhető, csökkentheti vagy megszüntetheti adótartozásait, de a fennmaradó hitelek bármely része csak eltűnik. Ennek kiegyenlítése érdekében a belső bevételi kód kiegészítő visszaigazolt gyermeki adójóváírást biztosított.
A TCJA megszünteti a kiegészítő gyermekadó-jóváírást ... egyfajta. Amit az új törvény ténylegesen megemlít, ez a két 2017-es adójóváírás - a gyermeki adójóváírás és a kiegészítő gyermeki adójóváírás - egységesül. 2018-tól kezdődően a $ 2,000-os gyermeki adójóváírás 1,400 dollárja visszaigényelhető. Ha az adósság adósságának megszüntetése után az Ön hitelének bármely része elmarad, az IRS 1,400 dollár összegű visszatérítést küld. És ez az 1,400 dollár várhatóan csak egy kicsit növekedni fog a következő években, mert az új adótörvény azt állítja, hogy lépést tart az inflációval.
Mindez természetesen több szabálynak van kitéve. Önnek jövedelmet kell szereznie, például munkából vagy önfoglalkoztatásból, hogy jogosult legyen a visszatérítendő részre. A befektetési jövedelem nem csökkenti azt - ez a "meg nem értés", mint a munkanélküli ellátások, az állami támogatás és a munkavállalók kompenzációs juttatásai. És még akkor is, ha a jövedelme minősül, akkor nem feltétlenül kapja meg az egész 1400 dollárt.
Ne feledje, a TCJA azt mondja, hogy a jóváírás visszafizetendő része ennek az összegnek felel meg . A hitel valójában egyenlő a 2500 dolláros keresett jövedelmének 15% -ával. Az adófizetőknek évente körülbelül 12 000 dollár bevételre lenne szükségük ahhoz, hogy megkaphassák és megkapják a teljes 1 400 dolláros visszatérítést: 12 000 dollár, 2500 dollár és 9.500 dollár, a 9.500 dollár 15 százaléka 1.425 dollárért jár. A 12 ezer dolláros jövedelemnél az adófizető elveszíti ezt az extra 25 dollárt, mert a hitel visszafizethető része 1400 dollárra kerül.
De ez a 2500 dollár kereseti bevétel valójában javulás. 2017-ben, míg a kiegészítő gyermekek után járó adókedvezmény továbbra is alkalmazva volt, a küszöbérték 3000-300 dollár volt, ami egy kicsit távolabb volt a nagyon alacsony jövedelmű családoktól. Még a 2500 dollárért is, a legrászorultabb amerikai családok egy része nem jogosult a visszatérítendő részre, vagy legalábbis nem részesülhetnek teljes visszatérítendő részre, ha nem kaptak legalább 12 ezer dolláros jövedelmet. Egy család, amelynek jövedelme csak 10 000 dollár, csak az 1,125 dollárt érinti az új törvény értelmében. Egy család, amely valamilyen meg nem szerzett jövedelemből származik, nem kap semmit.
Gyermek adójóváírás-fokozatok
A gyermekek után járó adókedvezményt a túl sok pénzt kereső adózók fokozatos megszüntetésére is kötelezik. Amikor bevételeik elérik egy bizonyos pontot, az összhitel csökken, és teljes egészében kiküszöbölik azokat, akiknek a jövedelme meghaladja a felső határt.
A TCJA ezt a szabályt is megváltoztatja a gazdagabb családok érdekében. 2018-tól kezdődően a házas adófizetők elindulnak a kivezetéshez, elég jelentős 400.000 dollárral. Annyit tudnak keresni anélkül, hogy elveszítenék a gyermekek adókedvezményét. A megszüntetés minden más adófizető számára 200 000 dollárért kezdődik. Minden ezer dollárért kapott összeg meghaladja a gyermeki adójóváírást 50 dollárral. Ezek a kivonások a családi hitelre is vonatkoznak.
Hasonlítsd össze ezt a 2017-es adózási évre vonatkozó hatályos Child Tax Credit szabályokkal. A házas adófizetők kezdeti kivonulási határideje 2017-ben csak 110 ezer dollár volt. Mindössze 55 000 dollár volt a házas adófizetők számára, akik külön benyújtották, és 75 ezer dollárt az összes többi adófizető számára.
Ezek a jövedelemküszöbök a módosított korrigált bruttó jövedelmén vagy a MAGI-n alapulnak, nem feltétlenül a teljes jövedelmükön. Sok adófizető MAGI-je megegyezik a korrigált bruttó jövedelmével, ami megtalálható az Ön 1040-es adóbevallásának 37. sorában. Ön kiszámíthatja a MAGI-t azáltal, hogy hozzáadja azokat a levonásokat, amelyeket az Ön AGI-jének megérkezéséhez vezetett be, például az IRA-hozzájárulásokra, az önfoglalkoztatási adó felére vagy bérleti veszteségre.
Összességében minél többet keresel, annál többet élvezheted ezt az adójóváírást, legalábbis addig, amíg jövedelme 200.000 vagy 400.000 dollárra, 2025-ig pedig nem lesz. Ha egyáltalán nincs jövedelme, a gyermeki adójóváírás nem segíteni neked.