A 2016-os és 2017-es időszakra vonatkozó hozzájárulási korlátok és a Phase-Out működésének módja
Egyéni nyugdíja számlához való hozzájárulások dollárkorlátja
Hozzájárulhat egy hagyományos IRA-hoz, egy Roth IRA-hoz vagy mindkettőhöz.
A hagyományos vagy a Roth IRA-k teljes éves hozzájárulásai nem haladhatják meg az évenkénti jövedelmének vagy az éves maximális összegnek a kisebb összegét.
| IRA hozzájárulási korlátai | ||
| Év | 2016 | 2017 |
| Maximális rendszeres hozzájárulás | $ 5,500 | $ 5,500 |
| Maximális felzárkóztató hozzájárulás | 1000 $ | 1000 $ |
| Teljes hozzájárulás teljes összege | $ 6,500 | $ 6,500 |
| Hozzájárulások a következő által: | 2017. április 18 | 2018. április 17 |
| Forrás: | IR-2015-118 | IRS |
Hozzájárulási követelmények
A rendszeres hozzájárulást bárki, aki 70,5 év alatt biztosítja, jövedelemszerzésre jogosult. A felzárkózó járulékot 50 éves vagy idősebb személyek nyerik jövedelemszerzéssel. A Roth IRA-k nem rendelkeznek korhatárral.
Csak az IRA-célokra a keresett jövedelem a W-2-ben, az önálló vállalkozói tevékenységből származó jövedelemből , illetve az étkezésekből származó jövedelemből áll.
Az IRS magyarázza:
"A hagyományos IRA-hoz való hozzájárulás érdekében az adóév végén 70 évnél fiatalabbnak kell lennie. Ön és / vagy házastársa közös visszatérítés esetén adóköteles kártérítést kell fizetnie, például béreket, fizetéseket, jutalékokat, tippeket , bónuszokat vagy az önálló vállalkozói tevékenységből származó nettó jövedelmet. Az egyén által befizetett adóköteles tartásdíj és különálló tartási kifizetések az IRA céljainak ellentételezéseként kezelendők. "
A hozzájárulás határideje
A naptári év során bármikor hozzájárulhat a hagyományos vagy a Roth IRA-hoz, és az IRA-hoz való hozzájárulásokat az adóbevallás első határidejéig is megteheti, nem számolva semmilyen bővítményt . A 2016. évi adóévre vonatkozó IRA-hozzájárulások 2017. április 18-ig esedékesek, és a 2017. évi adóévre vonatkozó IRA-hozzájárulások 2018. április 17-ig esedékesek.
Az esedékességi határidő mindkét évben meghosszabbodik, mivel április 15. hétvégére esik, majd egy vagy több ünnep után.
Hol kell igényelni az adólevonást?
Jelentse az adólevonási IRA-hozzájárulását közvetlenül az 1040-es nyomtatvány vagy az 1040A nyomtatvány első oldalán. Nem kell tételeznie ezt a levonást. Ez a bevételhez való igazodás, ezért a kitöltési státuszra vonatkozó standard levonással kiegészítheti, vagy igénybe veheti.
Az IRA levonása a jövedelem alapján megszüntethető vagy megszüntethető
A hagyományos IRA-hoz való hozzájárulás lehet teljesen levonható, részlegesen levonható vagy teljesen megtagadhatatlan attól függően, hogy Ön és / vagy házastársa nyugdíjazási tervben részesül-e a munkáltatóján keresztül. Ha egy adóalany a nyugdíjazási terv hatálya alá tartozik, jövedelme meghatározza, hogy az IRA levonása korlátozott lesz-e. A nyugdíjazási tervek 401 (k) terveket, 403 (b) terveket és nyugdíjakat tartalmaznak.
Használjon módosított módosított bruttó jövedelem-képletet a jövedelem méréséhez azzal a céllal, hogy megállapíthassa, mennyit lehet levonni a hagyományos IRA-hozzájárulásokhoz. Az IRS így magyarázza meg a képletet:
A módosított korrigált bruttó jövedelem az IRA-levonás nélkül számított bruttó jövedelem (AGI), az adóköteles társadalombiztosítási juttatások beillesztése után, a passzív tevékenységből eredő veszteségi korlátok alkalmazása után a következő módosításokkal:
+ Kizárás a megtakarítási kötvények után
+ Adósságsegítés a jövedelemből kizárva
+ A belföldi termelési tevékenységek levonása
+ A diákhitelek után fizetett kamatok levonása
+ Tandíj és díjak levonása
+ Külföldön szerzett jövedelemkiengedés, lakáskizárás és lakhatási levonás.
A módosított AGI kiszámításához használja az 590-A kiadványban szereplő 1-1 . Munkalapot , az egyes nyugdíjrendszerekhez való hozzájárulásokat , amelyek pdf formátumban elérhetők az IRS webhelyén.
Kiderül, hogy az IRA levonása korlátozható az alábbi táblázatok segítségével, miután meghatározta a módosított AGI-t.
| 2016 A hagyományos IRA-k levonására vonatkozó korlátozások ha a munkahelyi nyugdíjazási terv fedezi | ||
| reszelés | Módosított AGI | |
| Állapot | tól től | nak nek |
| Egyetlen | $ 61,000 | $ 71.000 |
| Háztartásvezető | 61000 | 71000 |
| Minősítő Özvegy / Er | 98000 | 118000 |
| Házas külön bejelentés és a házastársak nem élnek egész évben | 0- | 10.000 |
| Házas külön bejelentés és a házastársak egész évben élnek | 61000 | 71000 |
| Házas Filing Jointly : a házastárs, akire nyugdíj-terv vonatkozik | 98000 | 118000 |
| Házas Filing Jointly : a házastárs, aki nem tartozik nyugdíjba, és a másik házastársat fedezi | 183000 | 193000 |
| A módosított AGI-je kevesebb, mint a "ki" összeg? | Ezek között az összegek között? | Több, mint az "összeg" összeg? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| teljes levonás | részleges levonás | nincs levonás |
| 2017 A hagyományos IRA-k levonására vonatkozó korlátozások ha a munkahelyi nyugdíjazási terv fedezi | ||
| reszelés | Módosított AGI | |
| Állapot | tól től | nak nek |
| Egyetlen | $ 62,000 | $ 72,000 |
| Háztartásvezető | 62.000 | 72000 |
| Minősítő Özvegy / Er | 99000 | 119000 |
| Házas külön bejelentés és a házastársak nem élnek egész évben | 0- | 10.000 |
| Házas külön bejelentés és a házastársak egész évben élnek | 62.000 | 72000 |
| Házas Filing Jointly : a házastárs, akire nyugdíj-terv vonatkozik | 99000 | 119000 |
| Házas Filing Jointly : a házastárs, aki nem tartozik nyugdíjba, és a másik házastársat fedezi | 184000 | 194000 |
| A módosított AGI-je kevesebb, mint a "ki" összeg? | Ezek között az összegek között? | Több, mint az "összeg" összeg? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| teljes levonás | részleges levonás | nincs levonás |
Adótervezési tippek
- Kitaláljuk, ha a hagyományos IRA-hoz való hozzájárulás teljes mértékben levonható, részben levonható vagy nem vonható le.
- Ha a hagyományos IRA-hozzájárulás egy része nem támogatható, fontolja meg, hogy a levonható részét a hagyományos IRA-hoz és a fennmaradó, nem levonható részét a Roth IRA-hoz fordítja, ha Ön jogosult.
- Ha az összes hagyományos IRA-hozzájárulásod nem vonható le, érdemes inkább egy Roth IRA-hoz járulni.
- Ha Ön sem jogosult a Roth IRA-ra, akkor fontolja meg, hogy a hagyományos IRA-hoz hozzájáruló, meg nem engedett pénzeszközök hozzájárulnak a helyzethez. A leépíthetetlen IRA-k továbbra is biztosítják az eredeti hozzájárulás adómentes elosztását és a jövedelmek adóköteles elosztását. Bizonyos esetekben a nem-eltávolítható IRA-k adómentesek lehetnek a Roth IRA-hoz.