A poolizált befektetési struktúra használata segítheti a családok nagyobb gazdagságát
A családi korlátozott partnerségek lehetővé tehetik a családok számára, hogy több gazdagságot tartsanak a zsebében
Mint új befektető, már tudod, hogy nem csak arról szól, hogy mennyi pénzt keresel, hanem mennyit tartasz a zsebében. A súrlódási költségek, például az ügynöki jutalékok figyelése mellett fontos, hogy megtanulják hogyan csökkentik az adókat. A legtöbb új befektető csak a tőkenyereség adózására gondol, de a nyugdíjasok , az ajándékadók és az ingatlanadók tekintetében ugyanolyan fontos szempontok vannak.
Azzal, hogy befektetéseit egy speciális jogi formájú szervezetbe csoportosították, amelyet családi társas társaságként ismerek meg, amelyet részletesen a Family Limited Partnerships 101 - Bevezetés a családi korlátolt felelősségű társas vállalkozásokba, akkor átruházhatja eszközeit, például részvényeket , kötvényeket , ingatlanokat , művészetet, kollekciót és többet az örökösöknek, például a gyermekeknek és unokáknak, minden évben adományozási korlátokig.
Ha házas vagy, akkor annál többet adhatsz, mert az adományok adócsökkentési szintje ténylegesen megduplázódik! Nagyszerű módja annak, hogy segítsenek megtartani a beruházásokat, amelyeket évtizedek alatt keményen dolgoznak a családban, nem pedig a kormányt.
Az éves adó-adókiengedés használata az adósság-mentes családi fedezetű partnerségi egységeknek az örököseihez
Ahogyan tanítottam Önt egy olyan cikkre, melynek címe: A jövedelemadó csökkentése az adómentes ajándékok révén , minden évben a kongresszus megengedi egy személynek, hogy adjon egy bizonyos összeget adómentes másoknak.
A házas párok egyesíthetik éves adózási adómentességüket, és hatékonyan megduplázhatják az adott személynek adott pénzösszeget. A 2016-os adózási időszakban a kizárás személyenként 14 000 dollár (a házas párok 28 ezer dollárt tudnak adni egy-egy személynek, mindegyik házastárs 14 ezer dollárt tesz ki az ajándékból, az egyik a 1400-as törvényes és pénzügyi előnyök közül az Egyesült Államokban ). Ez a kizárás címzettenként érvényes. Ez azt jelenti, hogy tíz különböző embernek adhatod meg a 28 000 dollárt, vagy 280 000 dollárt, és nem fizethetek ajándékadót. Ha meghaladja az adott évre vonatkozó éves adományadó-kizárást bármely adott személy esetében, számolnia kell az egységes életciklus adójával és az adományadó-mentességgel szemben, amint azt a Jelenlegi Adójóváírás, Árat és Mentességet megmagyarázom ? . Anélkül, hogy az utóbbi részbe túl sok lenne, alapvetően számít az adósság kiszámításakor kizárható összeggel szemben. Ha az egész életen át tartó mentességet azelőtt meghaladja, hogy meghaljon, a birtokod minden pennyje olyan ingatlan adókulcsokra is vonatkozhat, amelyek történelmileg rendkívül magasak voltak ahhoz a pontig, ahol határoznak az elkobzásra.
Egy illusztráció segíthet. Képzeld el, hogy házas vagy.
Ön és házastársa ötmillió dollárt gyűjtött össze, akik megmentették és befektetettek egy életen át. (Ez csak 358 dollárt igényel hetente, 10% -os hozam esetén 50 évig.) 4 gyereke és 16 unokája van. Emlékezzünk vissza, hogy 2016-ra az adóbevallás összege címzettenként 14 000 dollár. Ez azt jelenti, hogy Ön és házastársa között akár 28 000 dollárt is átruházhat mindegyik gyermeke és unokájára, anélkül, hogy pénzt fizetne az ajándékozás után.
Az összes eszközeid összevonásra kerülnek egy családi bértársi kapcsolatba, és nevezed magadnak és házastársnak, mint általános partnernek, így kombinálva a napi irányítással. A készletek, kötvények, ingatlan, művészet, gyűjtők; mindez hozzájárul a családi alapú betéti társasághoz.
Minden év január 1-jén 28 ezer dollár értékű átruházást nyújt a családtagok számára a húsz kedvezményezettnek (négy gyermeke és tizenhat unokája).
A partnerségi megállapodásban még rendelkezéseket is beilleszthet annak érdekében, hogy az ajándékot ne szedje el; pl. úgy, hogy nem tudják eladni részvényeit, vagy átruházhatja őket másra (például házastársra, ha házasodnak), amíg el nem éri 35. születésnapját. A kisgyermekeknek szóló ajándékokat akár egy UTMA-val, akár egy bevásárlási bizonnyal lehet elvégezni.
Ez azt jelenti, hogy évente 560 000 dollár értékű adót adhat anélkül, hogy pénzt fizetne az ajándékozási adókra, vagy megérinti az egységes életciklusát és az adómentességet (28 000 dollárt átutalt 20 különböző családtagra = 560 000 dollár)! Még jobb, ha előre haladunk, a gyermekeid és unokáid most már a családi bértársi kapcsolatban állnak saját tulajdonban, hogy részesüljenek az összes osztalékból , kamatból, tőkenyereségből és egyéb nyereségből a tulajdonosi részesedésükből. Ez azt jelenti, hogy a jövőben, ha van ilyen, visszatér a javukra, és ki kell zárni a birtokodból ingatlanadó-célokra. Például ha a családi komíternél a bérleti díjak, az ingatlanok felértékelődése, az állománynövekedés, a készpénzes osztalékok, a kötvények kamatai vagy más tényezők miatt, a tizenkét hónapos időszak végén 10% $ 4,884,000, és családtagjainak 616,000 dollárja lenne. Ez azt jelenti, hogy nem csak 560.000 dollárt adtál nekik, hanem 56.000 dollárt is élveztek a partnerség visszatéréséből. Ez egy extra $ 56,000, amit nem kell megadnod a következő években. Ráadásul a következő évben is keresik a befektetési hozamot az extra $ 56,000-ról, ami egy erényes keverési ciklust teremt .
A Likviditási Kedvezmények és a Családi Korlátolt Felelősségű Kedvezmények használata még nagyobb adómegtakarítások esetén is eredményezhet
Egy híres bírósági ügynek köszönhetően az Egyesült Államokban a családi társaságok egységei gyakran kaphatnak likviditási engedményeket, vagy hivatalosan is ismertek, "a piacképesség hiánya miatt". Ez azt jelenti, hogy az IRS nem értékeli a partnerség egységeit a nettó eszközértékükön , hanem inkább olyan komplex számításokat hajt végre, amelyek megpróbálják kiszámolni olyan dolgokat, mint a kontroll hiánya, eladási képtelenség, hacsak a többségi tulajdonosok beleegyeznek abba, és egyéb hátrányok, amelyek nem állnak rendelkezésre a teljes értékű tehetség nélkül korlátozás nélkül.
Más szóval, mivel Ön és házastársa, mint a családi társaságok általános partnerei, továbbra is irányítják a családi társaságot még akkor is, ha az ajándékot gyermekeinek és unokáihoz adták, az ajándék nem annyit ér ha egyszerűen átadtad nekik a Coca-Cola részvényeit vagy készpénzt, amit letétbe helyezhetnek a bankban. Ez akkor is igaz, ha a családi bázison a Coca-Cola részesedései vannak, és készpénzben ülnek a bankban, mert az ajándékbevevő nem tud vele semmit tenni. Nem mehetnek le egy autókereskedésbe, és nem vehetnek fel egy új Teslát vagy Jaguarot. Nem vesznek el vele vakációt.
Jellemzően, ha a minősített könyvelők és ügyvédek tanácsa megfelelően megszervezett, lehet, hogy likviditási engedményeket kaphat a mögöttes családi kötvénytársaságok nettó eszközértékének legfeljebb 50% -áig. Általánosságban elmondható, hogy legalább 25% -os likviditási engedményt kell kapnia. A specifikumok az adott családi bentlakásos partnert körülvevő egyedi körülményektől függenek, és mindig csak az adó-, jogi és befektetési tanácsadókkal való alapos konzultáció után kell megtenni.
Képzelje el, hogy tanácsadói úgy vélik, hogy 35% -os likviditási kedvezményt vehet igénybe a családos korlátolt felelősségű társaság számára. Visszatérve a korábbi ábrázolásunkra, ez azt jelenti, hogy mind a 20 örökösöknek vagy 861 538,40 dollárnak összesen 43.076,92 dolláros családi kötvénytársasági egységet adhatna, miközben csak 28.000 dollárt, vagyis 560.000 dollárt számított adóköteles célokra. Ez további 301.538,40 dollárt helyez el az örököseid kollektív kezébe, amely a birtokodon kívül összetévesztheti őket.
A diszkontált családi támogatások alkalmazása a családi adókulcsra alkalmazandó alacsonyabb adókötelezettséggel, családi társas vállalkozással
A következő adózási és adótartozás-csökkentési stratégia a családok tagjainak vagy más örököseinek nagyon alacsony kamatozású hitelezésével járó pénzkínálat, majd a kölcsönzött pénz felhasználásával magasabb bérezésű, , és hatékonyan választja ki a különbséget az idő múlásával, így egyre több vagyon kerül át a kiválasztott kedvezményezettek közé. Az a minimális kamatláb, amelyet az ajándékozási célú ajándékozásként számolhat fel, az "alkalmazandó szövetségi ráta" néven ismert, vagy az AFR. Az IRS minden hónapban előre közzéteszi ezeket az árakat.
Nézzük meg a 2016. márciusi hónapot. Itt vannak az alkalmazandó szövetségi árak.
- Rövid távú alkalmazható szövetségi ár (legfeljebb 3 év)
- Éves összetétel = 0,65%
- Féléves összetétel = 0,65%
- Negyedéves összetétel = 0,65%
- Havi összetétel = 0,65%
- Középhiteles alkalmazható szövetségi árak (3 évtől 9 évig)
- Éves összetétel = 1,48%
- Féléves összetétel = 1,47%
- Negyedéves összetétel = 1,47%
- Havi összetétel = 1,47%
- Hosszú távú alkalmazható szövetségi árak (több mint 9 év)
- Éves összetétel = 2,33%
- Féléves összetétel = 2,32%
- Negyedéves összetétel = 2,31%
- Havi összetétel = 2,31%
Képzeljük el, hogy miután a likviditási engedményeket és a $ 43,076.92 dollárral való adományozást mindegyik gyermekednek és unokáidnak, vagy összesen 861,538.40 dollárt tettél ki, úgy döntesz, hogy mindegyiknek 100 000,00 dollárt kell kölcsönöznie a családi vállalati egységek megvásárlására. Írja be a váltót, hogy az adósságot a betéti társaságok biztosítsák, és a visszafizetési határidőt 30 év alatt határozzák meg. Ne feledkezzünk meg további likviditási kedvezményekről (lehet, hogy a $ 100,000.00 dollárért $ 153,846.15 értékű korlátolt felelősségű társaságot vásárolnánk, ha például a likviditási kedvezmény 35% -ra emelkedik, de ez összetettebbé válik, mint amennyit a pillanat, mivel ez adózási következményekkel járhat).
Feltéve, hogy éves összevontságot választott, minden egyes gyermeke és unokája köteles megfizetni a 2.000% -át a 100.000 dolláros hitelről évente, vagyis $ 2.330. Ha azonban a családi bázisségi egységek magasabb összeggel növekszenek értékben - 10% -ot használunk, mivel ez jó megtérülési ráta és a családi tartós társaságok általában nem szabványos eszközöket, például helyi irodaházakat, magántulajdonban lévő vállalkozásokat , szellemi tulajdon, stb., részvényekkel, kötvényekkel vagy más értékpapírokkal együtt - a 7,670 dollár közötti különbség ténylegesen az ajándékbevevőhöz érkezik, aki pénzt használ a saját mérlegének bővítésére. Az idő múlásával az infláció csökkenti a 100 000 dolláros vásárlóerő visszafizetését, úgyhogy az ajándékot kezelő kezében is véget ér.
A visszatérítés gyorsítása a családi korlátozott partnerségekben való felhasználás révén
Az olyan családok esetében, amelyek hajlamosak saját tőkeáttételre szánt eszközökkel rendelkeznek, mint például a magánvállalkozások és az ingatlanok, az egyik közös technika nemcsak a likviditási engedmények és a családi kölcsönök kombinálása az adott szövetségi adókulcsok között, hanem a családi társaságok maga kijön, és kölcsön pénzt. Például, ebben az esetben, képzeljük el, hogy a családi betéti társaság ötszázezer dolláros tőkeinstrumentumot vásárolt-e egy 50% -os adósság-saját tőke alapú kereskedelmi ingatlan megvásárlására, amely történelmileg konzervatív. A Közép-Nyugaton abban a pillanatban meglehetősen könnyű lenne a legtöbb másodlagos piacon átalakítani ezt 10% -ról 15% -ra. A helyi szolgáltatók valóban intelligens projektjei valószínűleg sokkal többet tesznek, különösen akkor, ha valamilyen előnnyel rendelkeznek, mint például egy olyan építőipari vállalat birtoklása, amely lehetővé tette számukra, hogy a tipikus ingatlanbefektetőknél alacsonyabb költségek mellett fejezzék be fejlesztéseiket.
A családtagok közötti adókulcs-eltérések választottbérlése családi korlátozott partnerségek felhasználásával
Ennek a megközelítésnek az egyik óriási előnye, hogy a felnőtt gyermekek, akik önállóak, de kevesebb pénzt keresnek, mint Ön és házastársa (olvasható: az úgynevezett kiddie adószabályok alól mentesülők) alsó konzolra esnek. Ez azért van, mert az Obama és a Kongresszus által bevezetett közelmúltbeli adójogi változtatások miatt.
A 2016-os adóévtől kezdődően az egyén, aki 37,650 dollárnál kevesebb összeget tett ki a korrigált bruttó jövedelemben, vagy egy olyan házaspár, aki kevesebb, mint 75,300 dollárt tett ki a korrigált bruttó jövedelemben, 0% -ot fizethet a tőkejövedelmek bármely minősített osztalékából . A sikeres orvos vagy vállalkozó számára a legnépszerűbb adózási csoportban ez lényegében azt jelenti, hogy pénzt tartsanak a szövetségi, állami és helyi önkormányzatoknak a kívánt kedvezményezettek kezében. Sok családtagra kiterjedve ez évente több tízezer dollár adót jelenthet, amelyek már nem tartoznak, hanem inkább a klánjukon belül maradnak.
A tulajdonjogok átruházása és az Ön által elért javak nagyra értékelnek, hasznosak lehetnek az adóalapok és az ingatlanadók csökkentésében is,
Az egykori rabkatársaság egyik legrangosabb felhasználása az elmúlt néhány generációban az Arkansas-alapú kiskereskedő, Sam Walton volt. Samnek volt egy közgazdaságtudományi diplomája a Missouri Egyetemen. A felesége, Helen volt okleveles egyeteme. Miután Newport, Arkansas, Sam és Helen korai kudarcát tapasztaltak, megmentették az életüket, amit semmitől építettek, és elhagyták a várost. Az év 1950-ben volt, és 50 000 dollár volt. Infláció szerint korrigáltan, azaz 2016-ban 491.526,97 dollár vásárlóerő-egyenértékben. Sam 32 éves volt.
Elkezdték a következő ötletüket, a Wal-Mart Üzleteket, mint egy kis kedvezményes áruházat a Midwest-ban. Minden üzletet önálló partnerségként szerveztek a helyi menedzserrel, aki saját tőkét birtokolt, és pénzt adott az adott társulásnak, ezzel megkönnyítve a bővítést. Később az összes üzletet a Wal-Mart Stores Inc. nevű anyavállalata konszolidálta, így Sam, a családja, és az összes vezető / partner ugyanabban az üzletágban tartott állományt, és ugyanúgy az akkori - bővülő lánc. Csak akkor, amikor Sam és Helen ezt megtették, elvállalták az irányító érdeklődésüket az akkoriban működő magánvállalkozásban, és egy újonnan alapított, korlátolt felelősségű társaságba helyezték, amelyet eredetileg Walton Enterprises, LP és később Walton Enterprises, LLC . A családi alapú társaságot öt darabra osztották, maguknak tartották magukat, és minden egyes gyermekeiknek adták. A családi partnerkapcsolat általános partnere, Sam mindig is magas fizetést tudott magának fizetni, vagy más módon kivonhatja a pénzt, de ezzel megpróbálta a gyerekeinek tulajdonjogát biztosítani a gyerekeinek, ha a tulajdonjogot nem nagyon értékelték.
Az eredmény egyáltalán nem volt meglepő. Sok évtized után, a kezdeti nyilvános ajánlattétel és a nagy részvény visszavásárlási programok révén a Walton Enterprises, LLC a Bentonville-alapú kiskereskedelmi értékesítő részvényeinek több mint 50% -át birtokolta. Évente több milliárd dollárt gyűjti készpénz osztalékban . Karácsonykor a család összejön és tanácsadói ajánlásokat tesz. Idővel ezek az osztalékok diverzifikálták a családi betéti társaságot, hogy mindent lehessen az újságok láncolatától a nagy regionális banki birodalomig. Mivel a waltoniak a világ leggazdagabb családjává váltak, a birodalom negyedik és ötödik évében nem volt szükség ajándékadókra, Sam és Helen adták a gyermekeiket, mert az ajándékok akkor készültek, amikor a méltányosság nem érdemelt sokat; kicsit több mint egy sikeres kisvállalkozás az ország távoli sarkában.
Ha többet szeretne megtudni erről a stratégiáról, olvassa el, hogyan lehet családok egy LLC-vel együtt befektetni . (Megjegyzés: Bár a családi alapú betéti társaságok eredetileg korlátolt felelősségű társaságokká alakultak, napjainkban nem ritka, hogy korlátolt felelősségű társaságokként , különösen Nevada LLC- ként vagy Delaware LLC- ként létrehozzák őket.)
Végső gondolatok a családi korlátozott partnerségekről és az adómegtakarításokról
Mindennek az a célja, hogy bemutassuk, hogy a családos korlátolt felelősségű partnerségek mennyire óvatos adómegtakarítást eredményeznek. Az egyedülálló rugalmasság mellett az eszközök védelmét is segítheti, attól függően, hogy miként és milyen entitásokon és jogi struktúrákon keresztül átadja a tulajdonlást. Ezek egyszerűek vagy összetettek lehetnek. Ez szolgálhat Önnek és családjának is, hogy átgondolt stratégiájuk részévé tegye őket, hogy megőrizze, növelje és továbbadja a megszerzett vagyonát. Ez különösen akkor igaz, ha más befektetési adózási stratégiákkal és struktúrákkal együtt használják, mint például a jótékonysági fennmaradó befektetési alapok és / vagy a halasztott adókötelezettségek kettős kombinációjának kihasználása és a fokozott kiskapuk .
További információ a korlátozott partnerségekről
További információért olvassa el az Új befektetői útmutatót a korlátozott partnerségekre .