A W-8BEN formanyomtatvány felhasználása az USA-Kanada adójogi szerződés előnyeinek érvényesítésére
Tartózkodási szabályok
Ön abban az országban él, amelyben "állandó otthon" van. Ha állandó otthonod van Kanadában, akkor kanadai lakos vagy.
A szerződés IV. Cikke tisztázza tartózkodási helyét, ha van valamilyen más élethelyzet.
A helyes üzleti szabályok helyzete
Az Ön vállalkozásának egy vagy több üzleti helyzete lehet. Az állandó telephelye állandó telephely, ahol üzleti tevékenységét teljes egészében vagy részben végzi. Az adóegyezmény V. cikke tisztázza a telephely jelentését.
Például, csak egy irodája van, és Kanadában található. Kanada az állandó telephelye. Ha azonban két irodája van (Kanadában és az Egyesült Államokban), akkor két állandó üzleti helyzettel rendelkezik, és az egyes irodákat eltérő módon kell kezelnie jövedelemadó céljából.
Annak ellenére, hogy különböző amerikai vállalatokon keresztül vagy azzal dolgozik, ez nem jelenti azt, hogy az Egyesült Államok az Ön állandó üzleti helyszíne. Ezt az adóegyezmény V. cikkének (6), (7) és (8) bekezdése világossá teszi.
A kettős adóztatás elkerülése
Ha megfelel a rezidensek szabályainak és az üzletszabályzat állandó helyének, akkor elkerülheti, hogy az üzleti jövedelme kétszeres (az Egyesült Államok és Kanada) adózzon.
Az adóegyezmény VII. Cikke kimondja, hogy az Egyesült Államokban a kanadai lakosok által szerzett üzleti nyereséget csak az USA-ban adóztatják, amennyiben a nyereség az Egyesült Államokban állandó telephellyel kapcsolatos.
visszatartása
Általában az amerikai társaságoknak "meg kell tagadniuk a külföldi illetőségű kedvezményezett részére történő visszatartásra kötelezett összeg 30% -át" (W-8BEN Formanyomtatvány).
A visszatartás lényegében az adó előtörlesztése. A visszatartott összeg pontosan megfizethető bármelyik USA-ban
A W-8BEN nyomtatvány kitöltése
Adja meg a nevét az 1. sorban, és ellenőrizze az "egyéni" kifejezést a 3. sorban. Ha azonban cégnév alatt dolgozik, adja meg vállalkozásának nevét az 1. sorban, és ellenőrizze a megfelelő típusú vállalkozást a 3. sorban.
On-Line 6 írja be az Egyesült Államok adóazonosító számát (például egy társadalombiztosítási számot, az egyéni adófizető azonosító számát vagy a munkáltató azonosítószámát). Ha nincs ilyen adószám, hagyja üresen a 6. sort. Ha megad egy amerikai adószámot, a W-8BEN formanyomtatvány érvényben marad mindaddig, amíg az űrlapon szereplő információk helytelenek. Ha az adószámot üresen hagyja, az űrlap érvényben marad az űrlap aláírását követő harmadik év utolsó napjáig. (Ezért ha aláírja az űrlapot 2009. július 13-án, akkor a W-8BEN formanyomtatvány 2012. december 31-én jár le.)
Adja meg kanadai társadalombiztosítási számát a 7. soron.
A 9. és 10. sorokon meg kell adnia, hogy az Önre vonatkozó adóegyezmény szabályai. Ellenőrizze a 9a sort, és írja be a "Canada" szót. Ellenőrizze a többi dobozt, ha az Önre vonatkozik.
Ha üzleti név alatt működik, adja meg a kanadai társasági adó azonosító számát a 7. rovatban, ellenőrizze a 9. rovathoz tartozó megfelelő mezőket.
Az amerikai jövedelemadó visszatartásának visszatérítése
Az amerikai ügyfelek valószínűleg visszatartják bizonyos bevételeit. Visszaszerezheti ezt a pénzt, ha egy nem rezidens amerikai jövedelemadó-bevallási űrlapot (PDF) a 8833 (PDF) formanyomtatványon bejelenti, hogy közzétegye álláspontját az USA-Kanada adóegyezmény alapján. Ügyeljen arra, hogy figyelmesen kövesse az 1040NR nyomtatvány utasításait, vagy keressen olyan adókönyvelőt, aki tapasztalta a nem rezidens adóbevallást.