Állam általi korlátozások
Egyes államoknak hosszabb korhatár van. Ebben az esetben meg kell őriznie az adóbevallásait mindaddig, amíg a korlátozás még mindig nyitva áll egy adott adóbevalláshoz.
Az elévülés az IRS három évig biztosítja az adóvisszatérítés ellenőrzését. A legtöbb állam ezt a szövetségi hároméves szabályt követi, de vannak olyan államok, amelyek létrehozták az adóellenőrzésre vonatkozó saját korlátozásukat.
Állam általi korlátozások
Ezeknek az államoknak az IRS szabályaitól eltérő elévülési szabályai vannak:
- Arizona, Kalifornia, Kentucky, Michigan, Ohio és Wisconsin: Általánosságban négy évvel a visszatérés benyújtása vagy benyújtása után, attól függően, melyik később történik.
- Colorado: Ez az állam az adóviszonyt megtestesítő adósságot az IRS korlátozásának lejártát követő egy éven belül (4 év) értékelheti.
- Kansas: Az adókat három évvel a legutóbbi időpont után kell értékelni: 1) az eredeti visszaadás napját; 2) az eredeti visszaszállítás időpontja; vagy 3) azon a napon, amikor a visszatérítésre esedékes adó kifizetésre kerül. Az adókat legfeljebb egy évvel is meg lehet mérni, miután a módosított visszatérítés benyújtásra kerül, ha a fenti időpontoknál később kerül benyújtásra.
- Louisiana és Új-Mexikó: Három évvel annak az évnek a december 31. után, amelyben az adó esedékes.
- Minnesota: Három és fél év a visszaszolgáltatás napjától vagy a visszaváltás időpontjától, attól függően, hogy melyik van később.
- Montana: öt évvel a visszaszolgáltatás napja vagy a visszaváltás napja, attól függően, hogy melyik későbbi időpont.
- Oregon: Három évvel a visszatérés benyújtása után, függetlenül attól, hogy a visszatérítést az esedékesség napján vagy azt követően nyújtják-e be. Ha a visszatérítés korai, a korlátok vége hamarabb történik.
- Tennessee: Az államnak általában három éve van az adók értékelése, de ez három és fél évre meghosszabbodik, ha visszatérítési kérelmet nyújtottak be, és öt évre, ha az IRS megváltoztatta a szövetségi visszatérést.
Az Ön tevékenységei befolyásolhatják a korlátozások alapját
Az elévülés nem feltétlenül vonatkozik minden helyzetre, és minden állam törvénye saját fenntartásokkal rendelkezik, még azok is, amelyek általában követik az IRS szabályait. Ha például módosította a szövetségi visszatérést, vagy a szövetségi hozamot az IRS korrigálta, az állami adóbevallás korlátozása újraindulhat. Bármely típusú fizetési megállapodás vagy kompromisszumos ajánlat aláírása az államnál szintén visszaállíthatja az állami korlátozó rendszert.
Az elévülés nem vonatkozik a csalásra vagy az adóelkerülésre. Továbbá rendszerint nincs korlátozás a visszatérés meghiúsulása miatt, ezért biztos lehet abban, hogy megtartja az összes adóbevallás első két oldalt, annak bizonyítékaként, hogy valóban fájlba került.
Forrás: Larry Tunnell, Cindy Seipel és Ed Scribner, "Szövetségi és állami adóbevétel-megőrzés", The CPA Journal