A szövetségi adóbevallás benyújtása
A családi állapotot a házasság ünneplése alapján határozzák meg, és nem a házaspár székhelye alapján. Szövetségi adójogi célokra két személy házas, ha törvényesen házasodtak meg olyan államban, amelynek törvénye engedélyezi a házasságot .
Más szóval, ha a házasság törvényes volt abban az államban, ahol a házasságot ünnepelték, akkor a házaspár federális adózási célból házasodott .
Ezt az ünnepi szabály állapotának nevezhetjük. Itt van a technikai megfogalmazás. Az IRS a következőket írja: "Az azonos nemű egyének jogilag házasok lesznek a Kódex értelmében, amennyiben olyan államban házasodtak meg, amelynek törvényei ugyanazon személy két személyének házasságát engedélyezik még akkor is, ha olyan államban rendelkeznek lakóhellyel, amely nem ismeri fel az azonos neműek házasságának érvényességét. "
A családi állapot meghatározása az év utolsó napján
Az általános szabály: ha törvényesen házasodik az év utolsó napján (december 31), akkor egész évben költözködik szövetségi adózási célokra. A házas párok a házastársak között választják egymást, házas külön bejelentéssel , vagy a háztartási bejelentési státusz vezetőjével .
A bejegyzett hazai partnerségek és a polgári szakszervezetek nem ugyanazok, mint a házasság
A belföldi partnerek és a szakszervezeti párok nem házasok szövetségi adózási célokra. Az IRS a 2013-17-es bevételről szóló határozatban írja: "Szövetségi adójogi célokra a" házasság "kifejezés nem foglalja magában a bejegyzett belföldi társulást, a polgári szakszervezeteket vagy más hasonló formális kapcsolatokat, amelyeket az állami jog szerint ismernek el, állam törvénye. " A belföldi partnerek és a szakszervezeti párok választják az egyszemélyes vagy a háztartási bejelentési státusz vezetőjét.
A belföldi partnerek és a szakszervezeti párok számára azonban megkövetelhető, hogy közösen vagy külön-külön adják ki az állami adóbevallásukat. Kaliforniában, Nevadában és Washingtonban a közösségi tulajdonra vonatkozó jogszabályok a házaspárokra is érvényesek, ugyanúgy, ahogyan ezek a törvények a házaspárokra vonatkoznak. Ezért a hazai partnereknek szükségük lehet arra, hogy bevételüket és levonásaikat a közösségi tulajdonra vonatkozó módszerekkel lefoglalják a szövetségi adóbevallások elkészítésekor. Lásd az 555-ös kiadványt, közösségi tulajdon , az IRS webhelyén.
Az állami adóbevallás benyújtása
- A családi állapot az illető lakójának törvényei alapján történik.
- Az államok előírhatják, hogy a belföldi partnerségben és a szakszervezetben élő személyek közösen vagy külön-külön (hasonlóan a házaspárokhoz).
- Azon államokban, amelyek nem ismerik fel az azonos neműek házasságát, a házaspárnak úgy kell benyújtania, mintha nem házas lenne.
- Javasoljuk, hogy ellenőrizze, hogy a közösségi tulajdonra vonatkozó jogszabályok minden felesleges felmondó államban tartózkodnak-e, és közösségi tulajdonra vonatkozó állapotban is.
- Javasoljuk, hogy ellenőrizze, hogy védelmi kérelmet nyújt be nem felismerési állapotban. A védelmi követelés formális eljárás az állami adóhatóság tájékoztatására, amely szerint az adófizetők visszatérítési joga függő lehet a jövőbeli eseményektől. Az azonos nemű házaspárok esetében úgy ítélik meg, hogy az állammal védelmi igényt nyújtanak be annak érdekében, hogy megőrizzék a visszatérítéshez való jogot abban az esetben, ha az állam tiltja az azonos neműek házasságát bírósági ügy miatt. Védő igény, más szóval, megőrzi a pár azon képességét, hogy módosítsa egy korábban benyújtott adóbevallást, hogy egy nem házas bejelentési státuszról egy házas bejelentési státuszra váltson, és újraszámolja az állami adójukat, és megkapja a túlfizetett adó visszatérítését.
2014. október 6-án az Egyesült Államok Legfelsőbb Bírósága a negyedik, hetedik és tizedik körű fellebbviteli bíróságok előtt állást foglalt, amelyek az állami bánásmódok megdöntését eredményezték az azonos neműek házasságán. Ennek megfelelően az Indiana, Oklahoma, Utah, Virginia, Wisconsin, valamint Kansas, North Carolina, South Carolina, West Virginia és Wyoming államok kötelesek elismerni az államon belüli azonos nemű házasságokat.
Ez azt jelenti, hogy az azonos nemű párok ebben az államokban képesek állami adóbevallást benyújtani házaspárokként. Azonban várjuk az ilyen államok hivatalos irányítását. A bírósági esetek által érintett államok az alábbi táblázatban csillaggal jelöltek ( * ). Több esetben az adóhatóság korábban kiadta az útmutatást.
Ez a táblázat frissítésre kerül, miután az államok kiadják a frissített útmutatást.
További részletekért lásd az Adóügyi Alapítvány cikkét: "Mit tesz a tegnapi legfelsőbb bíróság az azonos nemű házasság fellebbezési tiltakozása az azonos nemű pár adószerkesztők számára?"
Hogyan élik meg az azonos szexuális párok állami adóbevallásaikat? | |||
Állapot | Ismerik az azonos neműek házasságát? | A fájl állapota házas vagy nem házas? | Útmutató az állami adóhatóságtól |
Alabama | Felismerési állapot, 2015. február 9-én. | Korábbi útmutatások (amelyek a 2013. szeptember 16-án vagy azt követően benyújtott bevallásokra érvényesek) eltávolításra kerültek a DOR webhelyről. | |
Alaszka | Nem ismert állapot | Nincs állami jövedelemadó. | |
Arizona | Nem ismert állapot | A fájl állapota nem házas. Használja az AZ Ütemezést, hogy jövedelmet hozzon a szövetségi visszatérésből. Közösségi vagyontárgy. | Az adóbevallásokra érvényes iránymutatás 2012-ben és előre. |
Arkansas | Nem ismerős állam, bár az azonos neműek házasságai törvényes állapotban voltak 2014. május 9-től május 16-ig. | A DOR nem tett közzé útmutatást. | |
Kalifornia | Az azonos neműek házassága elismert. Regisztrált hazai partnerségeket is kínál. | A fájl állapota házasként tér vissza. Az RDP-k nem szövetségesek szövetségi visszatérését. Közösségi vagyontárgy. | Same-Sex házaspárok (ftb.ca.gov) |
Colorado | Az azonos neműek házassága elismert. Polgári szakszervezeteket is kínál. | A fájl állapota ugyanazt a bejelentési állapotot adja vissza, mint a szövetségi visszatérés. A civil társadalmi partnerek szövetségi viszontagságukat nem házas személyként viselik. | Jövedelemadó bejelentési státusza az azonos nemű pároknak (colorado.gov) |
Connecticut | Az azonos neműek házassága elismert. | A fájl állapota ugyanazt a bejelentési állapotot adja vissza, mint a szövetségi visszatérés. | Útmutató a CT-1040 formátumú oktatói kézikönyvben (pdf) |
Delaware | Az azonos neműek házassága elismert. Polgári szakszervezeteket is kínál. | A fájl állapota a Joint, Separate vagy Combined Separate filing állapotával tér vissza. A civil társadalmi partnerek szövetségi viszontagságukat nem házas személyként viselik. | A polgári szakszervezetek vágya; & 2013 utasítás füzet (pdf) |
Columbiai körzet | Az azonos neműek házassága elismert. | A fájl állapota házasként tér vissza. | Jövedelemadó-visszatérés az azonos nemű házastársak bejelentett bejelentési kötelezettségei más joghatóságokról és iránymutatásokról a vagyonadó vonatkozásában |
Florida | Nem ismert állapot | Nincs állami jövedelemadó. | |
Grúzia | Nem ismert állapot | A fájl állapota nem házas. | Információs Bulletin IT-2013-10-25 (pdf) |
Hawaii | Az azonos neműek házassága elismert. Polgári szakszervezeteket is kínál. | A fájl állapota házasként tér vissza. A polgári szakszervezetek pártjaik nem szövetségesek. | 2013 Útmutató az N-11 nyomtatványhoz (pdf) |
Idaho | Nem ismert állapot | A fájl állapota nem házas. Közösségi vagyontárgy. | Az azonos nemű párok és az Idaho jövedelemadó bejelentése (tax.idaho.gov) |
Illinois | Az azonos neműek házassága elismert. Polgári szakszervezeteket is kínál. | A fájl állapota házasként tér vissza. A polgári szakszervezetek pártjaik nem szövetségesek. | Útmutató a polgári szakszervezetekhez (tax.illinois.gov) |
Indiana * | Nem ismert állapot | A fájl állapota nem házas. | Same-Sex Házassági Adóbevallás Útmutató (IN.gov) |
Iowa | Az azonos neműek házassága elismert. | A fájl állapota házasként tér vissza. | Újdonságok 2013-ra (iowa.gov) |
Kansas * | Nem ismert állapot | A fájl állapota nem házas. Használjon munkalapot (pdf), hogy jövedelmeiket a szövetségi visszatérésből átruházza az állami visszatérésre | Közlemény 13-18, Útmutató az azonos nemű pároknak (pdf) |
Kentucky | Nem ismert állapot | A fájl állapota nem házas. | Kentucky adóbevallás, 2013. november |
Louisiana | Nem ismert állapot | A fájl állapota nem házas. Közösségi vagyontárgy. | |
Maine | Az azonos neműek házassága elismert. | A fájl állapota házasként tér vissza. | |
Maryland | Az azonos neműek házassága elismert. | A fájl állapota házasként tér vissza. | Gyakran Ismételt Kérdések a jövedelemadóról, 29. kérdés: Az azonos nemű párok, akik jogilag házasok, közös visszatérési adóbevallást nyújtanak Marylandben? |
Massachusetts | Az azonos neműek házassága elismert. | A fájl állapota házasként tér vissza. | TIR-04-17 |
Michigan | Nem ismert állapot | A fájl állapota nem házas. | DOMA közlemény (pdf) |
Minnesota | Az azonos neműek házassága elismert. | A fájl állapota házasként tér vissza. | Azonos neműek házassága & Háromoldalas diagram (pdf) |
Mississippi | Nem ismert állapot | A fájl állapota nem házas. | Egyéni jövedelemadó GYIK |
Missouri | Nem ismert állapot | A fájl állapota házasként tér vissza. | Végrehajtó 13-14 |
Montana | Nem ismert állapot | A fájl állapota nem házas. | Memorandum, az azonos neműek házasságának megvitatása, 2013. október 1. (pdf) |
Nebraska | Nem ismert állapot | A fájl állapota nem házas. | Nebraska bevételi döntés 22-13-1 & Gyakran Ismételt Kérdések az egyének számára egy azonos nemű házasságban |
Nevada | Nem ismert állapot. Azonban a regisztrált hazai partnerségeket kínál. | Nincs állami jövedelemadó. Az RDP-k nem szövetségesek szövetségi visszatérését. Közösségi vagyontárgy. | |
New Hampshire | Az azonos neműek házassága elismert. | A fájl állapota házasként tér vissza. | |
New Jersey | Az azonos neműek házassága elismert. Polgári szakszervezeteket is kínál. | A fájl állapota házasként tér vissza. A polgári szakszervezetek pártjaik nem szövetségesek. | |
Új-Mexikó | Az azonos neműek házassága elismert. | A fájl állapota házasként tér vissza. Közösségi vagyontárgy. | 2013 New Mexico Personal Income Tax Form csomag, 19. oldal |
New York | Az azonos neműek házassága elismert. | A fájl állapota házasként tér vissza. | Információ az azonos nemű házaspárok és személyi jövedelemadó információk az azonos nemű házaspárok |
Észak-Karolina* | Nem ismert állapot | A fájl állapota nem házas. | A PD-13-1 irányelv, az azonos szexuális házasság és a beillesztés állapota (pdf) és a gyakran feltett kérdések az azonos nemű házasságról |
Észak-Dakota | Nem ismert állapot | A fájl állapota nem házas. Az ND-1S ütemterv alapján nyújthatja a közös szövetségi visszatérésből származó bevételeket. | Iránymutatás: Jövedelemadó-nyilvántartásba vétel az egyének által ugyanazon szexuális házasságban |
Ohio | Nem ismert állapot | A fájl állapota nem házas. A szövetségi visszatérésből származó jövedelem elosztása a Schedule IT S segítségével (pdf) | 2013 Útmutató az IT-1040-hez, 14. oldal (pdf) |
Oklahoma * | Nem ismert állapot | A fájl állapota nem házas. | Nyilvános közlemény: Oklahoma jövedelemadó bejelentési státusz az azonos nemű párok számára 404 |
Oregon | Az azonos neműek házassága és az RDP elismert. | A fájl állapota házasként tér vissza. Az RDP-k nem szövetségesek szövetségi visszatérését. | Oregon adóinformáció az azonos nemű házaspárok számára |
Pennsylvania | Az azonos neműek házassága elismert. | A fájl állapota házasként tér vissza. | A DOR-től még nincs hivatalos útmutatás. |
Rhode Island | Az azonos neműek házassága elismert. | A fájl állapota házasként tér vissza. | 2013-20-as tanácsadó (pdf) és azonos szexuális házasság és adók: Gyakran feltett kérdések (pdf) |
dél Karolina | Nem ismeri az állapotot | A fájl állapota nem házas. | SC Revenue Ruling # 14-1 401 (pdf) és Gyakran Ismételt Kérdések: Felvételi követelmények (pdf) |
South Dakota | Nem ismeri az állapotot | Nincs állami jövedelemadó. | |
Tennessee | Nem ismeri az állapotot | A DOR-től még nincs hivatalos útmutatás. | |
Texas | Nem felismerési állapot | Nincs állami jövedelemadó. Közösségi vagyontárgy. | |
Utah * | Nem ismert állapot | A fájl állapota házasként tér vissza. | Egyéni jövedelemadó-visszatérítés az azonos nemű párok számára az adóévhez 2013 (pdf) |
Vermont | Az azonos neműek házassága elismert. Polgári szakszervezeteket is kínál. | A fájl állapota házasként tér vissza. A polgári szakszervezetek pártjaik nem szövetségesek. | 2013 A jövedelemadó-visszatérési füzet és a Shumlin megerősíti az új Vermont ingatlanadó irányelveket az azonos nemű házasságokra vonatkozóan |
Virginia* | Nem ismert állapot | A fájl állapota nem házas. | Tax Bulletin 13-13, Virginia Az azonos szexuális házasság jövedelemadó-kezelése (pdf) |
Washington | Az azonos neműek házassága elismert. Regisztrált hazai partnerségeket is kínál. | Nincs állami jövedelemadó. Az RDP-k nem szövetségesek szövetségi visszatérését. Közösségi vagyontárgy. | |
Nyugat-Virginia* | Nem ismeri az állapotot | A fájl állapota nem házas. | 2013 IT-140 Személyi jövedelemadó-űrlapok és utasítások füzet (pdf) |
Wisconsin * | Nem ismeri az állapotot | A fájl állapota nem házas. Hozzárendelheti a szövetségi visszatérésből származó bevételeket a S-menetrend (pdf) használatával. Közösségi vagyontárgy. | Adózási útmutató az egyének számára egy azonos nemű házasságban |
Wyoming * | Nem ismeri az állapotot | Nincs állami jövedelemadó. | |