A házasság egyenlőségének mind a 50 állam hatással van az állami jövedelemadóra
"Az élet könnyebbé válik" - mondja Jason Dinesen, egy bejegyzett ügynök Indianola, IA.
Ő az adózó, akit bármikor megyek, kérdéseim vannak az azonos neműek házasságával kapcsolatos kérdésekről. Dinesen azt mondta, hogy az adóbevallások könnyebbek lesznek, mert már nem létezik "az azonos neműek házassága". Az emberek vagy házasok vagy nem házasok. Adózási szempontból ez az.
"A legnagyobb előny az, hogy az adóbevallási megfelelést drasztikusan egyszerűsítették" - mondja Nanette Lee Miller, a CPA és Janis Cowhey, a JD, akik a Modern Család és a LMBT szolgáltatások gyakorlati csoportja a Marcum LLP.
Továbbra is az eredeti 2014-es adóbevallások és az összes jövőbeni adóbevallás elkészítése és benyújtása az egyik házas bejelentési státus alapján történik, ha a személyek házasok. A kérdés akkor válik, mi a teendő a korábban benyújtott hozamok.
Együtt, Dinesen és én felsoroltuk az összes adózási dolgot, amelyet a Legfelsőbb Bíróság Obergefell v. Hodges- i határozatának (pdf) eredményeképpen aggasztunk .
Jason segített nekem, hogy felfrissítsem mindössze három elemet:
- Tekintse át az előző év adóbevallását.
- Módosíthatja az állami jövedelemadó megadóztatását a házasodáshoz.
- Ne feledje, hogy állami visszatérítést igényel a jövő évi szövetségi adóbevallás módosított megtérüléséről.
Vannak olyan nem adójellegű előnyök is. Miller és Cowhey rámutatnak arra, hogy:
- Az azonos nemű házaspárok jelenleg a házastárs jövedelemtörténetén alapuló társadalombiztosítási ellátásokra jogosultak, mind az ötven államban.
- Ők is jogosultak arra, hogy a szabadságon lévő szabadságot a szövetségi Családügyi és Orvosi Hagyományi Szabadság törvény alapján, hogy gondoskodjanak házastársukról.
- És jogosultak a veterán előnyeire, mint túlélő házastárs.
Bármely szövetségi adóügy?
Nem szabad a szövetségi adókedvezményeket fenntartani, Jason mondta nekem. 2013-ban az IRS bejelentette, hogy elismeri az összes házasság érvényességét a szövetségi adójellegű célokra a 2013-17 -es bevételekről szóló döntésben a Legfelsőbb Bíróságnak az Egyesült Államokban, Windsorban hozott döntése alapján. Tehát azóta az azonos nemű házaspároknak 1040-es évekre kellett házasodniuk.
Tehát minden kérdésnek állami szinten kell lennie.
Az állami adóbevallások áttekintése
Azokban az országokban, ahol az azonos neműek házasságköre jogilag elismert, nem kell adóváltozásnak sem lennie. Ezekben az államokban a párok a szövetségi és állami viszonyt is házasokként tudták benyújtani. Tehát itt nem lehet semmilyen probléma.
Azokban az államokban, ahol az azonos neműek házasságát nem ismerjük fel, itt vannak adóváltozások. Különösen lehetőségünk van a korábban benyújtott állami adóbevallások módosítására a bejelentési státusz megváltoztatásához és az adó újraszámításához.
A módosított bevallások benyújtása hasznos lesz, ha az állampolgárok további visszatérítést kapnak az államtól. Ha előre megyek, "ha házasok lettek, a házastársaik a meghosszabbított 2014-es adóbevallásukon" - mondja Miller és Cowhey.
Egy jó hely a felülvizsgálati folyamat megkezdéséhez a szövetségi visszatérítéssel történik (amelyet az egyik házas bejelentési státus alapján nyújtott be), és ezt felhasználja az állami visszatérés előkészítéséhez. Ezután hasonlítsa össze az állami adóbevallásokat (mind az újakat, mind a házasságot és a két korábban benyújtott visszatérést, mint házas), és elemezze a különbségeket. Figyeljük meg, ha az általános állami adó alacsonyabb lesz, ha ismét visszatéríti az állam visszatérését házasságban.
- Tarts ki egy kicsit - felelte Dinesen -, hogy lássam, van-e konkrét iránymutatás az államról, például egyszerűsített eljárásokról. Miller és Cowhey visszhangozzák ezt az aggodalmat. "Egy időbe telik nekik, hogy megvalósítsák és feldolgozzák azt" - mondták, utalva a bevétel államosztályaira.
"Az általános gondolkodási folyamat az, hogy az államok kövessék, amit a többi állam tett, de nem tudjuk, és az eljárások államonként különbözőek lehetnek."
Ajánlom a következőket. Lehetett volna a módosítások kidolgozása és készenlétben állni, majd felvenni az összes befejeződést, miután az állam kiadta útmutatását a hatékony feldolgozás elősegítése érdekében.
Vigyázz ezekre a korlátozásokra
Egyes államok a szövetségi szabályokat követik; más államok saját szabályokkal rendelkeznek. A szövetségi szabály az, hogy az emberek három évvel rendelkeznek az eredeti bejelentési határidőig, hogy benyújtsanak egy módosított visszatérítést, és még mindig kapnak visszatérítést. Például 2012-ben az adóbevallás határideje 2013. április 15-én volt. Adjon hozzá három évet, azaz 2016. április 15-én. Tehát a 2012-es év "nyitott év", és a visszatérítések továbbra is lehetségesek, ha módosítani kívánja. A 2011-es év bonyolult. Ha az a személy, aki 2012. április 15-én vagy azt megelőzően benyújtotta a határidőt, akkor a korlátozásuk már lezárult, mivel a hároméves időtartam 2015. április 15-én volt. Ha azonban a személy kiterjesztést nyújtott be, akkor 2011 továbbra is nyitott év a visszatérítésekre, de csak 2015. október 15-ig.
Ez a szövetségi szabály . Ellenőrizze az állam bevételi részlegét, hogy ellenőrizze a visszatérítések korlátozására vonatkozó állami specifikus szabályokat.
Kivétel az elévüléshez:
- Ha védekezési kérelmet nyújtott be, mostantól módosított visszatérítést küldhet a visszatérítés iránt, tekintet nélkül a korlátozásokra. Vagyis a védelmi kérelem megvédte Önt az érvényben lévő korlátozásoktól.
Vigyázz minden állandó különbségre a szövetségi és az állam közötti átvitel során
Ritka esetekben, ha már házasodott szövetségi bevallást, de nem házas állami visszaküldést, esetleg különbségek lehetnek:
- A meg nem engedett IRA-k alapja,
- Tőkeveszteségek,
- A házastársak között átadott vagyon vagy befektetések alapja, vagy
- Passzív aktivitásveszteségi korlátozások.
Ha nem fogsz módosítani, akkor a különböző átviteli összegek maradnak. Jegyezd fel az állandó fájlban lévő ilyen különbségeket.
Ellenőrizze az állami szintű örökösödési adózási kérdéseket
Az azonos neműek házasságát tiltó mindössze három állam állami szintű örökösödési adóval rendelkezik. És ez Kentucky, Nebraska és Tennessee lenne, amit Miller és Cowhey rámutatott. Előretekintő módon, olyan ügyfeleknek, akik már rendelkeznek ingatlan tervvel, "be kell menniük, és nézni a terveiket" - javasolja Miller és Cowhey.
Visszatekintve minden olyan ügyfelet, aki az utóbbi években elbocsátott egy házastársat, felül kell vizsgálnia ingatlanadó-bevallásaikat, és meg kell vizsgálnia, hogy van-e lehetőség a túlfizetett ingatlanadó visszatérítésére.
Megtekintés visszavonása
Az egyének esetleg új visszatartási juttatásokat kívánnak benyújtani annak érdekében, hogy államilag visszatartsák házassági állapotukat. De, Dinesen figyelmeztetett, néha egy személynek szüksége van a nagyobb visszatartásra, ami az egyetlen visszatartási számításokból származik. Tehát a tanács itt az állami szintű visszatartás felülvizsgálata és a megfelelő 2015-ös adófizetési kötelezettség módosítása.
Tekintse át a W-2 űrlapokat
"Szigorúan nézzük meg a W-2-eseket", Miller és Cowhey azt tanácsolják, "egyes munkáltatók soha nem korrigálták a W-2-eseket, és még mindig magukban foglalják a házastárs juttatásait, mint adóköteles béreket."
Az a gyakorlat, miszerint az azonos nemű házastársnak az adóköteles bérekkel járó előnyeit be kell vonnia, 2013-ban le kellene állítania, amikor az IRS kiadta a 2013-17-es bevételeket . Ez egy alkalom arra, hogy az egyén visszaszerezze a túlfizetett jövedelemadót és a FICA-t, és hogy a munkáltató visszaszerezze a túlfizetett FICA részesedését.
Előre tervezni
Az Obergefell- ügyben az azonos nemű házaspárok ugyanazokat az adótervezési lehetőségeket és buktatókat képviselik, mint a heteroszexuális házaspárok.
Egyrészt a közös adóbevallás aláírása közös és több kötelezettséggel jár. - Miután aláírta, bizonyítja, hogy mindent tud, ami van rajta - figyelmezteti Millert és Cowheyt.
Párok számára, akik jelenleg nem házasok, érdemes lenne megvizsgálni a házasságkötés valamennyi adózási előnyét és hátrányát. Miller és Cowhey megemlített néhány olyan területet, ahol a házasságkötést választják, jelentős adóhatással bírhatnak: veszteségeket, a mosási értékszabályt, az elfogadási hiteleket és a kapcsolt felek közötti tranzakciókat. Különösen figyelemre méltó az örökbefogadási hitel. "Nem fogadhatja el a hitelt, ha elfogadja a házastársa gyermekeit, ez akár tizenháromezer dollár" - mutat rá Miller és Cowhey. De ha ugyanaz a partner elfogadja a gyermeket, mielőtt megházasodna, akkor a partner jogosult az örökbefogadásra.