Az életbiztosítások után fizetett haláleseti ellátások két helyzetben ingatlanadóra vonatkoznak.
Először is, ha a haláleseti juttatást a biztosított birtokába fizetik, akkor a haláleseti juttatás teljes összege a birtokba kerül, és ingatlanadó fizetendő. Másodszor, ha az elhunyt biztosított a halál időpontjában a házirend tulajdonában volt, akkor a haláleseti juttatás teljes összege a birtokba kerül, és a birtokadó adóköteles.
A legtöbb ember kedvezményezettként nevezi meg a magánszemélyeket, így a haláleseti juttatást nem fizetik ki egy ingatlannak. A biztosítási adótartozást általában a második megfontolás, vagyis a politika tulajdonosa szabályozza. Tudja, ki a biztosítási kötvénye?
Ki a szabályzat?
A biztosítási kötvény a kötvénytulajdonos és a biztosító közötti szerződés. A szerződés feltételei szerint a biztosítási díj fizetése ellenében a biztosító halálesetet fizet a kedvezményezett által kijelölt kedvezményezettnek. A haláleseti juttatás kifizetésének határideje a biztosított halálának időpontja.
A tulajdonosnak megvan a szerzõdés teljes életre szóló joga. A tulajdonos kölcsönbe veheti a kötvényt, törölheti a kötvényt és megkaphatja a készpénzátutalási értéket , kijelölhet egy kedvezményezettet, és gyakorolhat bármely politikai lehetőséget az osztalék vagy a konverziós funkciók alkalmazásához. A tulajdonos az a személy, aki a biztosítási fedezetet kérelmezi.
A legtöbb esetben az a kérdés, hogy ki legyen a politika tulajdonosa, még akkor sem beszélik meg, amikor a biztosítási kérelem befejeződött. Nagyon gyakran a biztosított a tulajdonos.
Például, ha a férje megvásárolni kívánja a biztosítását saját életében, általában ő a kérelmező / tulajdonos. A férje életét biztosítják, és a feleséget az elsődleges kedvezményezettnek nevezik a gyerekekkel, mint feltételezett kedvezményezettek.
Ha a férj először meghal, a halálesetet a feleségnek fizetik. A haláleseti ellátás teljes értékét a birtok tartalmazza. Nem adóztatható ebben a helyzetben, mert jogosult a házastársi levonásra. Ezután a feleségnek hozzáférése van ezekhez az alapokhoz, és hacsak nem költik el, a birtokában ingatlanadó fizetendő. Ha a felesége először hal meg, akkor a férj halála után a halálesetet a gyermekeknek fizetik. Mivel a férj volt a politika tulajdonosa, a haláleseti juttatás a birtokba tartozik, és ingatlanadót fizet.
Túlélő házastárs
A jelenlegi ingatlanadó-törvény szerint a túlélő házastársnak átadott eszközök túlnyomórészt nem esnek adóalapra. Ez azért van, mert létezik egy levonás, amelyet házassági adólevonásnak neveznek, minden olyan értékért, amely a túlélő házastársnak jár.
Azoknak a pároknak, akik ezt a megközelítést alkalmazzák birtoktervezésüknél, a túlélő haláláig nem fizetnek adót.
Tegyük fel, hogy nincs túlélő házastárs, vagy mert a házastárs előtte, vagy az elhunyt nem volt házas a halál időpontjában. Ha az elhunyt az életét biztosító biztosítási kötvények tulajdonosa volt, a haláleseti juttatás teljes értékének adóköteles. Tegyük fel, hogy a kedvezményezett az elhunyt gyermeke. Mi van akkor, ha a gyermeket a tulajdonos helyett az elhunytaként kezelték?
Ha a gyermeknek van életbiztosítása , akkor a szülő halála esetén az ellátások kifizetése a gyermeknek vagy a gyermek által kijelölt kedvezményezetteknek történik. A haláleseti juttatás mekkora része szerepel a szülői birtokában és ingatlanadóval?
Nulla. Ez így van - nulla. A haláleseti ellátás adómentes.
Nyilvánvaló, hogy az életbiztosítási kötvények tulajdonjoga fontos tényező az ingatlanadó megfizetéséért . Ha a házirend 500 000 dollárra szólt, és az ingatlan 50 százalékos arányban van, 250 000 dolláros adót takarítunk meg.
Az életbiztosítások tulajdonjogának megváltoztatása fontos birtokrendezési technika. A tulajdonjog változása a politika átruházása, és ajándéknak számít. Az ajándék értéke a politika "interpolált terminál tartalékértéke". Az interpolált végső tartalékérték egy összetett számítás, amit a biztosító nyújt Önnek, és amely tapasztalatom szerint mindig a politika készpénzértékéhez közel álló valamihez kapcsolódik.
Annak érdekében, hogy az átruházási technika sikeresen megszüntesse a halálbüntetést az adóköteles ingatlanból, az eredeti tulajdonosnak három évig fenn kell tartania az átruházást. Ha a haláleset az átadástól számított három éven belül következik be, az elhunyt a politika tulajdonosa, és a haláleseti ellátás teljes értéke is szerepelhet. A történet morálja: Ne várjon; az áthelyezést amilyen gyorsan csak lehet.
Sokan átruházzák politikájukat bizalomra, nem pedig gyerekekre vagy más egyénekre. Ezeket a trustokat Irrevocable Life Insurance Trust-nek vagy "ILIT's" -nek nevezik.