Jelentés a 4797-es űrlapon az üzletből való szokásos nyereségről
Az összes nyereséget és veszteséget nem egyenlően hozzák létre adóügyi célokra. Ezeket "rendes" vagy "tőke" nyereségnek vagy veszteségnek minősítik. Az üzleti tevékenység során realizált nyereségek és veszteségek, valamint a nem jegyzett eszközök értékesítése általában rendes.
Azok, amelyek egy tõkeeszköz eladásából vagy cseréjébõl származnak, általában tõkejövedelmek és tõkeveszteségek . Kétségtelenül zavaros, mivel különböző szabályok vonatkoznak mindegyikre.
Mi a nem-készpénz és tőkeeszközök?
Az Internal Revenue Service szerint a nem-készpénzes eszközök a következők:
- A vevőknek történő értékesítésre szánt leltár és egyéb ingatlan
- A vállalkozás vezetéséhez szükséges készletek
- A szokásos üzletkötési költségeken elszámolt követelések
- Értékcsökkenthető tulajdonság
- Ingatlan bérbeadásra használt ingatlan
- Szerzői jogok, szellemi tulajdon, zenei, irodalmi vagy művészi alkotások
- Néhány árutőzsdei származékos pénzügyi eszköz, amelyet egy árutőzsdei kereskedő birtokol
- Néhány fedezeti ügylet
Általános szabály, hogy mindaz, amit Ön személyes használatra vagy befektetésre bocsát, mint például a készletek és kötvények, tőkerészesedés. Az egyébként tőkeszerű eszköz értékesítése rendes nyereségnek vagy veszteségnek tekinthető, ha a csere egy kapcsolt személyhez, például a végrehajtó és a birtokos kedvezményezettje, vagy személyesen és üzleti vállalkozásai között történik.
A rendes és tőkejövedelmek és veszteségek kiszűrése
A szokásos veszteségeket általában jobbnak tartják, mint a tőkeveszteséget, mert felhasználhatók más bevételi források ellensúlyozására. A tőkevesztés korlátozottabb. Ezeket csak a tőkenyereség ellensúlyozására lehet felhasználni, és évente 3000 dolláros tőkeáttételre kötelezik őket adólevonásként.
Így működik. Tegyük fel, hogy 5000 dollár tőkenyeresége van, és 15 000 dolláros tőkeveszteséget. A nyereséggel szemben a veszteséged nettó 5.000 dolláros összegével megteheti a 3.000 dollárt az egyéb bevételeid ellen, így 7000 dollárt hagyhat, ami semmilyen módon nem segíthet a jelenlegi adóévben. A következő három évben a $ 3000-t kell elvenned a következő három évben: a 3.000 $ a második évben, 3.000 dollár a harmadik évben és 1.000 dollár a negyedik évben.
A szokásos és a tőkenyereségre vonatkozó adókulcsok
De van egy flip oldal - az az arány, amellyel minden egyes nyereség adózik.
A szokásos nyereséget rendes jövedelemként adóztatják meg mindazokkal, amiket keresel, és az adott évre vonatkozó adókulcs alapján. A tőkenyereség hosszú távú vagy rövid távú , attól függően, hogy mennyi ideig tartanak. Az egy évnél rövidebb vagy annál rövidebb ideig tartott eszközök rövid távúnak tekintendők, és adókötelezettségüknek megfelelően rendes jövedelemként adóznak.
Azonban a hosszú távú nyereséget, amely egy évnél hosszabb tulajdonban lévő vagyonból származik, a legtöbb adófizető számára 0, 15 vagy 20 százalékos adó. Ez a 20 százalékos arány kevesebb, mint amennyit sok amerikai elvárható a 2018-as rendes jövedelem után. Egyetlen adóalany, amely 38,701 dollárral kezdődik, 22 százalékos adótartalékba kerül 2018-ban, 22 százalékkal többet fizet a szokásos nyereségért, szemben a tőkenyereség.
A hosszú távú tőkenyereség-adó mértéke 0 dollár az egyszemélyes adózók számára, akik akár 38 600 dollárt keresnek.
4797-től és a D ütemtervtől
Attól függően, hogy az Ön nyeresége vagy vesztesége kapcsolatban állt-e az Ön vállalkozásával, vagy személyi volt-e, az IRS-űrlapot vagy a D-ütemezést jelentené. A 4797-es formanyomtatványon be kell jelentenie a kereskedelemben vagy az üzleti vállalkozásban használt eszközök eladásából származó bármely nyereséget vagy veszteséget. Ne aggódjon, a soron következő utasításokkal érkezik. Ellenkező esetben a személyes vagyontárgyak esetében a D-jegyzék, a "Tőkenyereség és -veszteség" fog szerepelni.
Ha ugyanazt az eszközt mind üzleti, mind személyi célokra használják, ki kell osztania a 4797. formátum és a D. ütemezés között realizált nyereséget. Például használhatja otthonát - amely értékcsökkenthető - részben lakóhelyként, részben pedig az irodájához hasonlóan. Ha az irodaterület a lakóegység teljes négyzetméterének 10% -át veszi fel, a nyereség 10% -át a 4797-es nyomtatványra kiosztja.
A mérleg személyes jellegű lenne, ezért azt a D. melléklet tartalmazza.
Az olyan üzleti vagyon értékesítéséből származó nyereség, amely nem minősül tőkeeszköznek, rendes nyereség, és a szokásos jövedelemadó-kulcson adóztatható. Ezek a nyereségek nem jogosultak a tőkenyereség kezelésére.
Ha kitöltötte az 4797-es nyomtatványt, írja be a kapott nyereséget vagy veszteséget az 1040-es nyomtatvány 14-es sorában. Ezután csatolja a 4797-es nyomtatványt az adóbevalláshoz.
MEGJEGYZÉS: Az adótörvények gyakran változhatnak, és a fenti információk nem feltétlenül tükrözik a legutóbbi módosításokat Kérjük, forduljon az adószakértőhöz a legfrissebb tanácsadáshoz, mielőtt benyújtja az adóbevallást, ha szokásos vagy tőkenyereséggel foglalkozik, és bizonytalan helyzetben van. Az ebben a cikkben szereplő információk nem adótanácsadóként szolgálnak, és nem helyettesítik az adótanácsadást.