Settlor vs. Megbízó vagy Trustmaker - Ki mit tehet?
Mind a fentiek vagytok. Mind a négy kifejezés ugyanazt jelenti. Meghatározzák azt az egyént, aki létrehozta a bizalmat, függetlenül attól, hogy visszavonható , visszavonhatatlan vagy végrendeleti . A vagyonkezelő / engedményező / telepes / megbízó finanszírozza a bizalmat, a tulajdonát és eszközeit tulajdonjogába helyezi.
Ez az egyszerű rész.
Meghatalmazott Bizalom
Lehet, hogy logikusnak tűnik, hogy minden trösztnek engedéllyel kell rendelkeznie, mert minden trösztnek van engedményezője, de ez nem így van. A " megbízói bizalom " kifejezés adóköteles. Ez olyan személyre vonatkozik, aki a megbízásban egy másik fontos szerepet tölt be: a megbízott.
A megbízott kezeli a bizalom alá helyezett ingatlant. Értékesítheti, befektetheti, vagy megvásárolhat további bizalmi vagyont a bizalmi vagyonból származó bevételhez. A Belső Bevételi Szolgálat úgy véli, hogy ha a megbízó és a vagyonkezelő ugyanaz a személy, akkor ez engedményes megbízóvá válik. Mint megbízott, Ön megőrzi a bizalmi tulajdon irányítását, így adójogi szempontból egy "figyelmen kívül hagyott entitás". A jövedelmét az egyéni adóbevallásról számolja be, és az ilyen jövedelemre jövedelemadót fizet. A legtöbb adományozó bizalom visszavonható trösztök, amelyek lehetővé teszik a megbízó / megbízott számára, hogy bármikor megváltoztassa a bizalmi eszközt és annak feltételeit mindaddig, amíg ő marad mentálisan.
Nem engedményes trösztök
A nem adományozó trösztök általában visszavonhatatlan trösztök. Igen, a visszavonhatatlan trösztökben vannak a kedvezményezettek is, de az ilyen bizalom elnyerése félreteszed a finanszírozás után. A bizalmi eszköz kijelöli valakit, hogy megbízottként dolgozzon. A megbízott kizárólagos felelősséggel tartozik, és kizárólagos jogosultsággal rendelkezik a bizalomon belüli értékesítésre, befektetésre vagy megvásárlásra.
Ő rendelkezik azzal a hatáskörrel, hogy a bizalmi eszközben szereplő kifejezések alapján megoszthassa a bizalmat.
Az IRS azt mondja, ez egy nem engedményes megbízó. A nem-adományozói bizalomnak saját adóazonosítója van, és a saját adóbevallását tartalmazza. Beszámol és adót fizet minden jövedelemért. Ez ténylegesen egy külön adóegység az adományozójától, aki nem tudja eloszlatni a bizalmat, vagy visszaszerezheti a tulajdonát, hogy benne van. Már nem jogilag tekintette ezen eszközök tulajdonosának, és ez általában visszavonhatatlan bizalmat jelent.
Homályos jogi sorok
Ez nem mindig fekete-fehér. A támogatók az IRS-vel megválasztanak, hogy engedményezői bizalmukat nem adományozó trösztökként kezeljék. Ezek a trösztök a "szándékosan meghibásodott hitelezők" vagy az IDGT-k nevei.
Amikor a koncessziókezelő finanszírozja a bizalmat, ezt kifejezett szándékkal végzi, hogy a tulajdonba kerül, amelyet visszavonhatatlan ajándéknak kell tekinteni - nem tudja visszaadni, még akkor sem, ha a bizalom visszavonható. Ugyanakkor ugyanazt az értéket helyettesítheti az első ajándékért. Például, ha visszavonható $ 5,000-os ajándékot állít elő, akkor visszaveszheti a készleteket, ha 5000 dollárral helyettesítheti. Mindezért cserébe a bizalom fizet a saját adót, és az IRS szemében nem engedményezõ bizalomvá válik.
MEGJEGYZÉS: Az állami és szövetségi törvények időnként változnak, és a fenti információk nem feltétlenül tükrözik a legutóbbi módosításokat. Kérjük, forduljon ügyvédjéhez a legfrissebb tanácsokért, ha fontolóra veszi, hogy válik a bizalomhoz, a bizalomhoz vagy a bizalomhoz, és kérdései vannak az adókövetelésekkel kapcsolatban. Az ebben a cikkben szereplő információk nem jogi tanácsadásra szolgálnak, és nem helyettesítik a jogi tanácsadást.