A megbízó adókövetelései
Az Internal Revenue Code szerint, a "megbízó" kifejezés minden olyan bizalmat jelent, amelyben a bizalomot létrehozó személy a vagyon és az eszközök tulajdonosaként kezeli mind a jövedelem, mind a vagyoni adó szempontjából.
Az IRS szavai szerint a megbízói bizalom "olyan, amely fölött a meghatalmazott ... megtartja a hatalomát, hogy irányítsa vagy irányítsa a bizalom jövedelmét vagy eszközeit."
Ez a megkülönböztetés a koncessziós trösztöket a "visszavonható" élettársak kategóriájába helyezi. A megbízók, más néven támogatók, visszavonhatják az ilyen típusú bizalmat. Módosíthatják és megváltoztathatják őket, mindaddig, amíg mentálisan képesek maradni.
A megbízó szerepe
A koncesszióvezető jellemzően saját visszavonható élettartamának megbízottjaként működik, fenntartva a hatalomát, hogy ellenőrizze jövedelmét és eszközeit. A koncesszióvezető megnevezheti vagy megváltoztathatja a tröszt kedvezményezettjeit, és eldöntheti, ki kapja meg a bizalmi jövedelmet. Ő kezelheti a részvényopciókat a bizalom és a kontrollalap befektetéseinek befektetéseiben. Mivel az adományozó személyesen fenntartja ezeket a jogokat, minden olyan jövedelem, amelyet a bizalom generál, személyesen adózik neki.
Revocable Living Trusts vagy visszavonhatatlan Living Trusts
Bár az összes visszavonható élettársat a koncesszióba bevont élettartam alatt a meghatalmazottnak tartják, a legtöbb "visszavonhatatlan trösztök" nem engedményes.
A legtöbb esetben a visszavonhatatlan megbízó adományozója nem adja vissza a bizalmi jövedelmet a saját adóbevallásánál, mert visszavonhatatlanul feladta a bizalomba helyezett vagyon tulajdonát és ellenőrzését. Ő már nem birtokolja őket - a bizalom nem.
De mint minden adók, vannak kivételek.
A visszavonhatatlan bizalom adókulcsként kezelhetô adóként, ha a koncesszor megfelel az Internal Revenue Code követelményeinek, hogy az eszköz tulajdonosává váljon. Ebben az esetben a visszavonhatatlan bizalom különálló adóalanyként figyelmen kívül hagyható, és a koncesszió jogosultja minden adót megadóztat.
Szándékosan hibás engedményező bizalom
Ezeket a visszavonhatatlan trösztöket "szándékosan meghibásodó adományozói bíznak" nevezik, mert úgy készülnek, hogy a koncesszor tulajdonosként kezeljék a jövedelemadó-célokat, de nem adóalapra. A koncesszióbevevő bizalmi bevételt jelent a személyi megtérülésére és minden esedékes adót fizet, de a vagyonkezelői vagyontárgyak nem tartoznak bele a koncesszióbirtokba, amikor az ingatlanadó-célokra hal meg - ez a legfontosabb előny, amely nem oszlik meg a visszavonható alapokkal. Ha a koncesszor a visszavonható bizalom megbízottjaként jár el, és lényegében megtartja a tulajdonjog kiterjesztését a ráruházott eszközök fölé, akkor ezek az eszközök továbbra is hozzájárulnak az adóköteles ingatlanához.
Az állami jog és a bizalmi eszköz, más néven a bizalmi ok, meghatározzák, hogy a bizalom visszavonható vagy visszavonhatatlan. Ha a bizalmi okirat nem adja meg, hogy a bizalom visszavonhatatlan, akkor a legtöbb állam visszavonhatja.
MEGJEGYZÉS: Az állami és a helyi törvények gyakran változhatnak, és ez az információ nem feltétlenül tükrözi a legutóbbi módosításokat. Kérjük, forduljon könyvelőhöz vagy ügyvédhez naprakész adó- vagy jogi tanácsadásért. Az ebben a cikkben foglalt információ nem adó- vagy jogi tanácsadás, és nem helyettesíti az adó- és jogi tanácsadást.