Mi a teendő, ha megkapod a "Még mindig nem kaptuk meg az űrlapod 1040" betűjét
Tegyük fel például, hogy Frank egy önálló vállalkozó grafikus. Különféle vállalkozóként dolgozik önálló vállalkozóként, és 1099-MISC formanyomtatványokat küldenek neki, hogy jelentse a számára kifizetett jövedelmet.
Frank elfelejtette benyújtani a 2010-es és 2011-es adóbevallását (valójában nagyon elfoglalt volt az évek során). Végül az IRS számítógépei észrevették, hogy Frank még nem nyújtotta be a két évet. Mit csinálnak a számítógéppel, a jövedelmükre kivetett adóbevallásokat (az összes 1099-MISC formát) húzza ki, és a számítógépek ezt a Frank adójának kiszámításához használják. Aztán a számítógép elküldte neki egy levelet, amely szerint alapvetően az eddigi ismereteink alapján adódik, hogy mennyi adót fizet. Az IRS minden bizonnyal az adópénzt kívánja. Hogyan fogunk megoldani ezt a problémát?
Falisa Griffinhez fordultam. Ő egy adószakértő, aki a késői adóbevallások benyújtására specializálódott.
"Az ügyfelek legjobb érdeke az eredeti visszatérés benyújtása" - mondja Griffin. Most próbáljunk egy kicsit pontosabbat lenni. Az ilyen helyzetben lévő egyéneknek két lehetséges lépése van:
- Kérhetnek petíciót az adóügyi bírósághoz, amelyet a hiányosságokról szóló törvényes értesítés kézhezvételétől számított 90 napon belül meg kell tenni.
- Vagy adhatnak be egy eredeti adóbevallást.
Általában jobb, ha csak megy előre, és benyújt egy eredeti adóbevallást. Az ok, amiért Griffin hozzám fordult, az, hogy az eredeti adóbevallás benyújtása, feldolgozása és az ügyfél megkapja a számukra visszafizetendő pénzösszegeket ugyanabban az időben, mint amennyire az adójog előtti megjelenésre van szükség.
A levélben lévő levelek
Általában az emberek megtudják, hogy az IRS elkészítette a helyettesítő adóbevallást, amikor levelet kap a levélben. Az IRS értékelési levelet küld. Íme egy példa arra, hogy az IRS értékelő levele hogyan néz ki ( minta Letter 2566 pdf formátumban ). Alapjában véve ez a levél azt mondja, hogy az IRS azt javasolja, hogy az IRS tudomására jutott információk alapján értékeljék az adót - jellemzően ez a W-2 és 1099 formanyomtatványokból és az IRS-ből származó egyéb adózási dokumentumokból áll. Valójában a levél összegzi azokat a jövedelemforrásokat, amelyeket az IRS az adó kiszámításához használt. Az IRS a levél dátumától számított 30 napot ad az embereknek az alábbi műveletek valamelyikének elvégzésére:
- Küldjön egy aláírt, kitöltött adóbevallást;
- Jelentkezzen be egy aláírt és dátumozott Content to Assessment and Collection formátumba; vagy
- Küldjön egy nyilatkozatot, amelyben elmagyarázza, hogy a személy nem köteles adóbevallást benyújtani (és miért).
Az értékelő levél után jön a törvényi hiányosságról szóló értesítés
Ha egy személy 30 napon belül nem válaszol az értékelő levélre, az IRS egy második levelet küld. Ezt a második levelet hitelesített levél küldi meg, amely megköveteli, hogy a személy aláírja a levél kézhezvételét. Ezt a második levelet a törvényi kötelezettség hiányosságnak nevezik.
Itt egy példa a hiányosságról pdf formátumban . (Ez az úgynevezett levél 3219-B).
Az IRS e hiánypótlási értesítést elküldi, ha hajlandóak úgy eljárni, mintha a javasolt adóértékelésük (az első betűben részletezettek szerint) helyes lenne, és készek kezdeni a be nem fizetett adók, büntetések és kamatok beszedését.
Ügyeljen arra, hogy gondosan figyelmeztessen a hiányosságról. Ez a levél azt tanácsolja az illetőnek, hogy jogában áll az adóügyi bíróságon vitatni. Az IRS 90 napot ad az illetőnek az alábbi műveletek egyikének elvégzésére:
- Töltse be az eredeti adóbevallást
- Hozzájárulás az értékeléshez és a gyűjtéshez (lényegében egyetért az IRS számításával)
- Magyarázd el, hogy a személy nem rendelkezik bejelentési kötelezettséggel
Néha azonban a személy nem kapta meg a két értesítés egyikét sem. Ebben az esetben a helyettesítő adóbevallás akkor jelenik meg, amikor az ügyfél úgy dönt, hogy benyújtja a nem igényelt adóbevallásaikat.
A folyamat részeként az adószakértők felülvizsgálják az IRS-ből származó átiratokat, és rájönnek, hogy az IRS már helyettesítő hozamot nyújtott be és adóértékelést végzett.
Igen, az IRS ezt teheti
A kongresszus felhatalmazza az IRS-t, hogy készítsen adóbevallásokat az általa elérhető információk alapján olyan helyzetekben, amikor egy személy nem nyújtott be visszatérítést (6020 belső bevételi kód).
Olyan helyzetek, ahol az IRS a helyettesítőt hozza vissza
A tipikus helyzet az, amikor az IRS észreveszi, hogy egy személy nem nyújtotta be néhány évet, mégis az a személy rendelkezik jövedelemdokumentumokkal az IRS-vel, mint például a W-2 és 1099 formák. Az IRS ezután az összes adózási dokumentumon szereplő információk alapján pótolhatja a helyettesítő évek számát. - Talán az adófizető nem adta át, mondjuk négy év alatt - mondta Griffin. Ebben a helyzetben az IRS gyakran és gyakran "megy előre, és helyettesítő visszatérést készít".
Hogyan történik az IRS az adó visszatérítésének adóját?
"Az IRS előkészíti a [helyettesítő hozamot] a kormány legjobb érdekében" - mondta Griffin. más szavakkal, a helyettesítő hozam "nincs levonások, nem hitelek, [és] az adófizetőnek köszönhetően fennmaradt tartozása".
Gondolj erre egy pillanatig. Ha az adóbevallás levonása nélkül, adójóváírás nélkül készül el, akkor valószínű, hogy az IRS adóbevallása sokkal magasabb, mint amilyennek lennie kellene. És a legtöbb esetben csak ez történik. - És néha - magyarázta Griffin - az IRS visszatérítést fizet az ügyfélnek.
Ha van visszatérítésed, vigyázz a korlátozásokra
"A határidő elmulasztása" - magyarázta Griffin -, mégis visszatérítést kaphatnak, vagy visszatérítést kaphatnak az IRS-nek járó fennálló tartozásokra. "
A határidő az eredeti bejelentési határidőtől számított három év . Így például a 2014-es adóévre vonatkozó egyedi visszatérések bejelentési határideje 2015. április 15-e. Három évvel ezután 2018. április 15-ig. Az embereknek 2018. április 15-ig be kell nyújtaniuk az adóév eredeti megtérülését 2014-ben, hogy visszatérítést kérjen az IRS-től.
Mi van akkor, ha az adóbevallást e hároméves határidőn kívül nyújtják be? A visszatérítés lejár. Az IRS nem adhatja vissza a visszatérítést az ügyfélnek. Az IRS nem alkalmazhatja a visszatérítést egy másik év hátralevő összegére. Az IRS nem alkalmazhatja a visszatérítést a jövő évi fizetési év becsléseként. A visszatérítési pénz egyszerűen eltűnik. "Ők csak IRS pénzt adnak" - mondja Griffin.
Készüljön arra, hogy várjon hónapokat az IRS számára a papírmunkájának feldolgozásához
"Hetente több hónapig lehet, néha 10 hónap és egy évig" - mondta Griffin.
Azonban míg az IRS ezeket az eredeti adóbevallásokat feldolgozza, az adófizetők megpróbálnak pénzt gyűjteni. "Mindaddig, amíg az IRS észrevette, hogy megkapják az eredeti visszatéréseket és dolgoznak," - mondta Griffin -, ideiglenesen megragadták az IRS-t, hogy mindent átnézzenek.
Ha az ügyfélnek más évek óta fennálló tartozása van, Griffin azt tanácsolja, hogy az ügyfél "folytassa az IRS-vel létrehozott fizetési terveket".
Önnek jogai vannak ebben a folyamatban
Az ügyfelek jogosultak az adóügyi bírósághoz fordulni, hogy vitassák az IRS adózási felmérését, amely kapcsolatban van azzal, vagy hogy jogunk van az IRS határozatának független fórumon történő fellebbezésére.
Az "ügyfélnek jogában áll az eredeti adóbevallást benyújtani" - mondja Griffin.
Az ügyfélnek jogában áll a megfelelő adót fizetnie.
Az ügyfél jogosult a képviselet megtartására. Ügyvédek beiratkozott ügynökök és hiteles könyvvizsgálói mind képviselhetik ügyfeleiket az IRS előtt.
Ha megtalálja magát ebben a helyzetben, itt van a to-do listája
Gyűjtsön össze annyi dokumentációt, amennyit csak tudsz, például:
- Bármely értesítés vagy levél az IRS-ből
- Bármilyen adózási forma vagy dokumentum
- Mint például a W-2s, az 1099-es évek, a jelzálog-kamatkifizetések, a kamatbevételek
- Ha Ön önálló vállalkozó, vegye fel az üzleti bevételeit és költségeit
- Az utolsó adóbevallás, amelyet benyújtottál.
Gyűjtsd össze ezeket a dokumentumokat, vagy közülük sokat, amennyit csak találsz, és találkozz egy adószakértővel, lehetőleg azokkal, akik ilyen helyzetekre szakosodnak.
Mi a teendő, ha nem talál néhány dokumentumot?
"Szerencsére néhány iratot lehet beszerezni az IRS-től, mint a W-2s, 1099-esek" - magyarázta Griffin -, ezeket az IRS-től szerezheti be a bér- és jövedelem-átiraton keresztül. "
- Ami azonban a kiadásokat illeti - folytatta Griffin -, ezeknek a bankszámlakivonatokból vagy bevételekből kell újra létrehozni őket.
A legfontosabb dolog az, hogy összegyűjtsön annyi dokumentumot, amennyit csak tudsz, majd találkozhatsz egy adószakértővel, hogy mindent rendezzen.
- Ha nem tudja, hogy hozza-e be, hozza meg egyébként - magyarázta Griffin -, ne feszüljünk rá, majd kitaláljuk.
Kérdések feltenni az adószakértők felvételére
Falisha Griffin azt javasolja, hogy az ügyfelek kérdéseket tegyenek fel minden olyan adószakértő számára, akik a helyettesítő bevallásokkal próbálnak foglalkozni:
- Hány évig nem igényelt adóbevallást kell benyújtani?
- Ha az IRS pénzt fizet nekem, megkapom?
- Küldjem-e az adóbevallást, vagy kézi-leadom a visszatérést egy IRS bejárati helyre?
- Ki fog velem dolgozni az elejétől a végéig? Ki az a személy, aki dolgozni fog a problémámon? Le fogják adni valakinek?
Ha bármilyen adószakértővel dolgozik, akkor jó ötlet, hogy közös talajt építsünk. Kérdezze meg őket, hogy milyen licencekkel rendelkeznek. Kérdezze meg, hogyan árulják meg szolgáltatásaikat. Kérje meg őket, hogy készítsenek projekttervet határidőkkel. És kérdezd meg tőlük, hogy milyen előnyös kommunikációs módszer. Vannak, akik jobbak a telefonon, mások jobbak az e-mailben, és mégis, mások inkább azt szeretnék, ha egy személyes találkozóba esik.
Technikai részletek: Póttagok hatása a korlátozások alapjául szolgáló visszatérésre
Egy olyan pótlólagos adóbevallás, amelyet az egyén nem ír alá
- Elindítja a gyűjtemények korlátozását
- Nem indítja meg a könyvvizsgálat korlátozását
- Nincs hatással a visszatérítési szabályokra
A 25.6.1.9.4.5 belső bevételi kézikönyvből "az értékelés napja megkezdi az IRC 6502 (a) (1) szakasz szerinti begyűjtési korlátozásának időtartamát, de nem indítja el az értékelés korlátait."
Ha azonban egy személy egyetért a helyettesítő hozammal, akkor a helyettesítő hozam aláírása megkezdi az ellenőrzés korlátozásának jogát. A Belső Bevételi Kézikönyv ugyanezen részéből "Ha az adóalany az adófizetőtől kapott jövedelemadatokból készített SFR-bevallást írja alá, akkor az IRC 6020 (a) szerinti IRC-vevőre esik vissza, és megkezdi a korlátozások értékelésének időtartamát".
A cikkben szereplő információk részben részben a Falisha Griffin, egy olyan adószakértővel folytatott interjún alapult, amely a késői adóbevallásokkal foglalkozó személyeket segíti. Ez részben a szerző saját kutatására épült. Javasoljuk, hogy professzionális segítséget kérjen, ha adóproblémával foglalkozik.