Adótervezés ingatlan-településhez, pénzügyi támogatás és nyilvántartásba vétel
Ennek alapján tudni fogjuk, milyen típusú dolgokat kell terveznünk.
Az első dolgok, amikor a válás megtervezését tervezik
"A bíróságok teljes bevallást követelnek a jövedelemtől, az eszközökért és az adósságokért" jegyzi meg Susan Carlisle, a CPA. A teljes nyilvánosságra hozatal azt jelenti, hogy minden pénzügyi információnak naprakésznek, teljesnek és igaznak kell lennie. Tehát, hogy felkészüljön a bíróságra, Carlisle azt tanácsolja az embereknek, hogy:
- Hozd a könyvelést és az adóbevallásokat naprakészen;
- Független adóbevallások benyújtása;
- Szerezze be a bankszámlakivonatokat, adóbevallásokat, hiteldokumentumokat és egyéb pénzügyi papírmunkákat; és
- Gyűjtse össze az ingatlanokkal kapcsolatos dokumentumokat, és jegyezze fel, hogy ki van az egyes ingatlanok címén.
Fontolja meg a törvényszéki könyvelő felvételét, még akkor is, ha már dolgozik egy adószakértővel az adóbevallások elkészítéséhez. A törvényszéki számvitel szakemberek a bíróságok és a bűnüldözés számára szükséges elszámolási módszerek terén. "A törvényszéki szerepkörben a CPA megvizsgálja és elemzi a pénzügyi bizonyítékokat és az interjúalanyokat, hogy minden házassági eszközt bevonjanak a csalás megelőzésére" - mondja Ray Knight és Lee Knight ("Adóügyi megfontolások a válás felosztása során", Journal of Accountancy ).
Ne feledje, hogy tisztességesen és nyíltan kommunikál a könyvelővel a válás során. Ha Ön és házastársa már rendelkezik könyvelővel, aki elkészíti az adóbevallásaikat, a könyvelője összeférhetetlenséggel fog járni, amikor tanácsot ad mindkettőjüknek. Ahogyan minden házastárs saját ügyvédjét veszi fel, külön könyvelők szabadon engedik a könyvelőt abban, hogy bármilyen szakmai érdekellentétben érdekük legyen.
Ha a könyvelő nem hajlandó együttműködni veled, ne vegye be személyesen. Ehelyett kérjen egy másik könyvelőhöz fordulást. Ne feledje, hogy a könyvelők csak pénzügyi és adózási ügyekben tanácsot adhatnak az ügyfeleknek. Közölje az ügyvédjével kapcsolatos jogi kérdéseket.
Adózási tervezési lehetőségek a válásban
A pénzügyek kezelésének két fő kérdése az ingatlanok elszámolása és pénzügyi támogatása. Beszéljünk először az adótervezéssel kapcsolatos kérdéseket ingatlanok elszámolásával.
Adótervezési kérdések a településeken
Általános elv: "Általában nincs elismert nyereség vagy veszteség a tulajdon átruházása a házastársak között, vagy az egykori házastársak között, ha az átruházás a válás miatt történik" - mondja az IRS az 504. kiadványban, az elvált vagy elválasztott egyénekről . Inkább a házastársak vagy a volt házastársak közötti ingatlanátruházásokat ajándékként kezelik ( Internal Revenue Code 1041 szakasz). A helyzetétől függően: "Önnek ... be kell jelentenie a tranzakciót ajándékutalvány-bevallásként" ( 504 közzététel ).
Míg Ön nem azonnal adóztatható, amikor az ingatlant átadja Ön és házastársa között, aki eladja az ingatlant, az adót terhel.
Lássuk, hogyan működik ez az általános elv közös típusú eszközökhöz.
Elsődleges lakóhely: Ami az adó szempontjából, amit keresünk, minden nem realizált nyereség vagy nyereség az értékesítés az otthon .
Ha a házat eladják, és a házat értékesíti, akkor a házat értékesítő személy akár 250 000 dollár nyereséget is kizárhat, ha a személy legalább két éven át birtokolta és lakott a házban az öt évig eladás. Ez a 250 000 dolláros kizárás minden ház tulajdonosa számára. Minden fenti nyereség adóköteles lenne. Tehát a válópár meg fogja vizsgálni a házon belüli potenciális tőkenyereséget.
Tegyük fel, hogy mindkét házastárs tulajdonában van a ház, és a ház potenciálisan nem realizált nyeresége $ 400,000, amelyet úgy számítanak, hogy a ház jelenlegi értékelési értéke és kivonva az eredeti beszerzési költség. Ha a házat egy házastársra ruházzák át, és a másik házastársat eltávolítják a címből, akkor a ház tulajdonosa 150.000 dolláros potenciális adóköteles nyereséggel (400.000 $, 250.000 $ -ig, egy tulajdonosra kivétellel).
Bár előnyei vannak, még mindig van lehetőség arra, hogy kizárják a teljes 400 000 dolláros nyereséget. Hogyan? Az egyik lehetséges adóstratégia mindkét házastárs számára a házasság felbontása után marad. Ez a válópárt 500 000 dollárral, a 250 000 dollárral szemben kizárja, ha csak egy személy maradt a címen. A válópártnak az esetleges $ 500,000-es kizárása után nulla potenciális adóköteles nyereségre lenne szüksége a 400 000 dolláros nyereségért. Ez a stratégia azért működik, mert a házasságot kizáró házastársak kivételét a kizárás kivédésére vonatkozó felhasználási teszt során teljesítik. "Úgy vélik, hogy az Ön tulajdonát képezte, mint a főhaza minden olyan időszakban, amikor: Ön tulajdonában van, és házastársa vagy egykori házastársa házasságban vagy elválasztó eszköz alatt élhet vele, és fő lakóhelyként használja" az IRS megjegyzi a 523 -as kiadványban, hogy eladja otthonát .
Nyugdíjazási tervek: Míg nincs adó, amikor az eszközöket nyugdíjazási tervbe adják át, az adó esedékessé válik, amikor az alapokat elosztják a nyugdíjazási tervből.
401 (k), 403 (b) és hasonló nyugdíjrendszerek: A 401 (k) terv vagy hasonló nyugdíjszámla felosztásának folyamata a minősített hazai kapcsolati megbízások (QDRO). A QDRO egy "bírósági végzés, amely egy nyugdíjas tervvel rendelkező munkavállaló jogait átruházza annak érdekében, hogy az előnyök egy részét vagy egészét átruházza egy másik kedvezményezettre / házastársra, és azt a tervvezetőnek elküldi, hogy a tervet bizonyos kritériumok szerint osztja fel" Carlisle mondja. A 401 (k) számla megosztásának módja a "QDRO-ban" szerepel. Az 575. Nyilvántartásban a nyugdíj és nyugdíjjövedelem , az IRS megjegyzi, hogy "A házastárs vagy az egykori házastárs, aki a nyugdíjazási tervből származó juttatások egy részét a QDRO keretében kapja, bejelenti, hogy a befizetések mintha tervezői lennének." Az ex-házastárs akár a nyugdíjazási tervből a másik nyugdíjazási tervre is képes lenne átcsoportosítani a pénzeszközök részét. A minősített belföldi kapcsolatok megbízásainak mélyreható megvitatásáról lásd: "A CPA-k kérdezzenek figyelmet a CPA-kért", Ray Knight és Lee Knight ( Journal of Accountancy , 2014. augusztus).
Egyéni nyugdíjazási számlák (IRA): Az IRA számlái elválaszthatók a házasságon alapuló házastársak között, "lényegében gördülékeny vagyontárgyak az egyik házastárs IRA-jában a másik személy IRA-jához képest" - mondja Susan Carlisle. Az 590. számú kiadványban az egyéni nyugdíjazási megállapodásokban az IRS kijelenti: "Ha egy hagyományos IRA-ra vonatkozó érdekeltséget a házastársától vagy az egykori házastársától házassági vagy különálló fenntartási rendelet vagy egy ilyen rendelethez kapcsolódó írásos dokumentum az IRA az átruházás időpontjától kezdve az IRA-ként kezelendő, az átruházás adómentes. "
Értékpapírok: Nincs adó a készletek, kötvények, befektetési alapok és más nyugdíjazási terveken kívüli értékpapírok átruházásáért. Az adó azonban a befektetések értékesítésének időpontjában esedékes. Nyilvántartásként: "Ha a tulajdonjog a házastársától (vagy volt házastársától, ha az átruházás a válásodra következik be) átruházza Önt, akkor az alapja megegyezik a házastárs vagy a korábbi házastárs korrigált alapjával az átadás előtt. Az átruházónak meg kell adnia a nyilvántartást, amely szükséges ahhoz, hogy megállapítsa az ingatlan módosított alapját és az átruházás időpontjától számított birtoklási időt "- javasolja az IRS kiadvány 550. kiadványa, befektetési bevételek és ráfordítások.
A kereskedési eszközök fogalma: Néha a váló házastársak kereskednek. Például, egy házastárs átteheti a házrészét a másik házastárs nyugdíjazási eszközeinek egy részét illetően. Egyszerűen az összes eszköz összegyűjtése és felosztása általában nem eredményez tisztességes tulajdonmegosztást. A váló házastársak inkább az eszközök értékét akarják csökkenteni a várt adók miatt, amikor az eszközök értékesítésre kerülnek. Más szóval, az elemzés magában foglalja "az adózás utáni adóbevételek összehasonlítását minden egyes kereskedett eszközön" - mondja Carlisle, "amikor ez ésszerű és méltányos." Annak érdekében, hogy az eszközök egyenletesen oszthatók meg, az egyik házastárs készpénzt tud nyújtani az ingatlanok adóalapjának adójóváírásának kiegyenlítésére. "A kiegyenlítési kifizetés a (z) ingatlan-elszámolás részét képezi, és nem adóköteles vagy levonható" - mondja Carlisle.
Adótervezési kérdések a pénzügyi támogatáshoz
A gyermek támogatás "soha nem adóköteles, soha nem vonható le", mondja Carlisle.
Az ellátás vagy a házastárs támogatása adóköteles a kedvezményezett számára, és a fizetendő személy számára adóköteles. Az ellátás valami nagyon specifikus az IRS-hez. Itt vannak azok a követelmények, amelyek szerint a kifizetések az 504-es, az elszakított vagy az elválasztott egyének esetében az elhunytnak minősülnek (és ezáltal a kedvezményezett számára adóköteles és adóztathatóak)
Alimentációs követelmények
A válás vagy elválasztó eszköz szerinti házastársnak fizetett ellátás vagy ellátás, ha a házastársak nem közös visszatérést nyújtanak egymásnak, és az összes alábbi követelmény teljesül.
- A fizetés készpénzben történik.
- Az eszköz nem jelöli meg a kifizetést nem tartalékként.
- A házastársak nem tartoznak a háztartásba a kifizetések benyújtásakor. Ez a követelmény csak akkor alkalmazható, ha a házastársak válásról vagy külön karbantartásról szóló törvényi elhatárolással rendelkeznek.
- A befogadó házastárs halála után semmiféle felelősség nem keletkezik (készpénzben vagy vagyonban).
- A kifizetés nem minősül gyermektámogatásnak.
"A családi támogatás csomagolja a gyermek és házastársi támogatást [együtt], így az összeg teljes mértékben adóköteles (és teljes mértékben levonható a fizető félnek)" - mondja Carlisle. Megjegyzi, hogy a családi támogatás különösen vonzó, ha az egyik házastárs nagy jövedelmű és a másik házastárs alacsony jövedelmű munkavállaló, hogy kihasználja az eltérő adómértékek közötti különbséget a házastársak között. Carlisle azonban figyelmeztet, hogy a kedvezményezett "több pénzt kap az adóköteles támogatás elfogadásához", hogy figyelembe vegye az adókat.
Társadalombiztosítási előnyök tervezése
A válópolgárok jogosultak a társadalombiztosítási ellátásokra a volt házastárs jövedelme alapján. A Szociális Biztonsági Hivatal szerint öt kritérium van:
- A házasság 10 évig vagy tovább tartott;
- A volt házastársa nem házas;
- A volt felesége 62 éves vagy idősebb;
- A saját munkája alapján a korábbi házastársa számára biztosított előnyök kisebbek, mint a munkájuk alapján kapott előnyök; és
- Ön jogosult a társadalombiztosítási nyugdíjra vagy rokkantsági ellátásra. (Forrás: SSA.gov, Előnyök elvált házastársa számára)
Ez egy tervezési lehetőséget nyújt. A pároknak el kell halniuk a válás véglegesítését, hogy legalább tíz évig házasok legyenek, hogy az egyik házastárs a társadalombiztosítási ellátásokra jogosult legyen. A nyugdíjazás vagy a rokkantsági ellátások igénybevétele esetén az elvált személy "saját társadalombiztosítási ellátásban részesül, vagy az ex-házastárs által nyújtott ellátás fele, attól függően, hogy melyik magasabb", Carlisle megjegyzi, továbbá elveszett személyként részesül ellátásban "nem érinti a másik személy juttatásait , "teszi hozzá.
Előre kell tervezni az adócsomagok módosításait
"Az 1. szabály" - mondja Carlisle. - Ne hívja fel az IRS-t a pártra.
Milyen bejelentési státuszt használ?
A személy bejelentkezési jogát az év utolsó napján határozzák meg: december 31. Ha egy személy házasságot kötött azon a napon, akkor egész évben házasságban élnek, és választhatnak a Házas Filing Jointly vagy a Married Filing Separately között . Ez azt jelenti, hogy abban az évben, amikor az elvált véget ért, az elvált személyeket egész évben nem házasnak kell tekinteni, ha december 31-ig nem házasodtak meg. Így a válás véglegesítésének évében a házasságon átesett személyek az Egységes vagy a háztartási bejelentési státusz vezetője.
Kivételt képeznek az általános szabályok a háztartások vezetője számára . Ha egy személy még mindig házas, és "fizikailag elkülönül több mint 6 hónapig azon a naptári évben, ahol legalább egy támogatott otthoni gyermek", Carlisle megjegyzi, akkor ez a személy a háztartásvezetőként is szerepelhet. Legyen tudatában annak, hogy az élettartamnak magában kell foglalnia az év utolsó hat hónapját.
Az utolsó házas évhez a házaspár közösen csatolhatott, vagy két külön hozadékot tudna benyújtani. "Próbáld meg benyújtani a Házas Filing Jointly-t az elmúlt évben, hacsak nem aggódik a házastárs potenciális alulreprezentált jövedelme vagy nézeteltérés az önálló jövedelem elkülönítéséről" - mondja Carlisle. Van még egy kérdés, amelyet Carlisle is észlel. Különálló bevallások benyújtásával fel kell osztania minden egyes személy bevételét, hogy jelentést készítsen külön hozamról. Különösen a közösségi tulajdonban lévő államokban a jövedelem felosztása nagyon részletező jellegű lehet. "1. szabály: Ne hívd be az IRS-t a pártnak" - figyelmeztette Carlisle. Az egyes személyek bevételeinek felosztása további komplexitási réteget eredményez, ami az IRS számára extra munkát jelent a bevallások feldolgozásához.
Ki kapja meg a gyerekeket?
Általánosságban elmondható, hogy az a személy, aki a gyermek több mint fele évről évre őrizetben van, jogosult lesz a gyermeket eltartottnak tekinteni . Ennek az az oka, hogy a rezidensek tesztje (a feltételes gyermeknek függővé tételére vonatkozó négy kritérium közül az egyiknek megköveteli, hogy a gyermek az év több mint felénél ugyanabban a házban lakik, mint a gyermeknek. Ez különösen fontos, ha valaki jogosult a háztartási bejelentési jogviszonyra, mivel ez a státusz azt is megköveteli, hogy a minősítő személy (szorosan kapcsolódó eltartott) az illetőnek több mint fele éve lakik. Ha a gyermek az idő 50% -át az egyes szülőknél élte, egyik szülő sem jogosult az eltartott vagy a háztartásvezető igénylésére. "A megoldás", Carlisle azt mondja, hogy a gyermeknek egy szülővel kell tartózkodnia "az idő legalább 51% -a".
Az eltartottak megadása a másik személynek
Az a szülő, akivel a gyermek az év felét meghaladóan él, lehetővé teheti a másik szülőnek, hogy a gyermeket függővé tegye. Ezt a folyamatot úgy hívják, hogy felszabadítják a eltartott mentességet , és a 8332-es nyomtatvány kitöltésével és a másik szülőnek történő átadásával érhető el. Ez lehetővé teszi, hogy a nem szülői szülő kérje a gyermek személyes mentességét. Általában azt szeretnénk, hogy a gyermek személyes mentességét a magasabb jövedelemmel rendelkező szülő számára nagyobb adókedvezményhez juttassuk, mintha a letelepedő anya a gyermek mentességét kérte volna. Carlisle azonban megjegyzi, hogy a személyi mentességek értéke fokozatosan megszűnik a magasabb jövedelműek számára . Emellett a személyes mentességek adójóváírása teljesen megszüntethető az alternatív minimum adóval . Ez a mozgást kevésbé vonzóvá teszi a magasabb jövedelműek számára.
Ha elfogadja a gyermek személyes mentességét, győződjön meg róla, hogy betartja a megállapodást. Carlisle 1. szabálya is itt játszódik: "Ne hívd az IRS-t a pártra." Ha valamilyen oknál fogva mindkét szülő úgy dönt, hogy ugyanazt a gyermeket kívánja eltartottnak tekinteni , akkor az IRS részt vesz, hogy megpróbálja kideríteni, melyik szülő igazán jogosult. Ezeket az IRS-ellenőrzést elkerülheti, ha ragaszkodik az eltartottak igényléséhez kötött megállapodáshoz.
Remélhetőleg ezek a betekintések segítenek abban, hogy megtervezhessék az adóztatásokat, amikor megyek a váláson. Forduljon adószakértőjéhez, és nézze meg, hogyan lehet ezeket a technikákat használni az adott helyzetben.
Susan Carlisle törvényszéki számviteli könyvvizsgáló, aki családi jogot és adókat különített el Los Angelesben, Kaliforniában.