Az időskorúak és a fogyatékkal élők adókedvezményének ütemezése
Ki kvalifikálja az időseket és a fogyatékosokat?
Az adófizetőnek olyan amerikai állampolgárnak vagy rezidens külföldinek kell lennie, aki:
- Eléri a 65 éves kor előtt az adóév, vagy
- A fogyatékosságon nyugdíjba vonult az adózási év vége előtt, és véglegesen és teljesen fogyatékossá vált, amikor visszavonult
- Ön az év végén 65 évesnél fiatalabb, de állandó és teljes fogyatékossággal nyugdíjba vonult, adóköteles rokkantsági jövedelmet kapott, és az új adóév január 1-jétől még nem érte el a kötelező nyugdíjkorhatárt
Kor követelmény
A 65. életév betöltésének 65. életévét megelőző napon tekinthető meg. Ha 1951. január 1-jén születtél, akkor 2015 végén a 65 éves korosztálynak számít.
Fogyatékossági követelmény
A belső bevételi kódex 22. szakasza (e) (3) bekezdése kimondja, hogy "Az egyén tartósan és teljesen fogyatékosságossá válik, ha nem képes jelentős jövedelemszerző tevékenységet folytatni olyan orvosi szempontból meghatározható testi vagy szellemi fogyatékosság miatt, haláleset esetén, vagy amely tartós vagy várhatóan legalább 12 hónapig folyamatosan tart. Az egyént nem lehet tartósan és teljes mértékben fogyatékkal élőnek tekinteni, hacsak nem igazolja annak létezését ilyen formában, módon és olyan esetekben, amikor a miniszter megkövetelheti. "
Más szóval, a fizikai vagy szellemi állapot szenvedése miatt nem folytathat jelentős jövedelemszerző tevékenységet. A szakképzett orvosnak meg kell határoznia, hogy a feltétel tartósan fennáll, vagy várhatóan legalább egy évig tart, vagy várhatóan halálos kimenetelű.
A fogyatékosságra való visszavonulás
"Még akkor is, ha nem hivatalosan nyugdíjba vonul, nyugdíjba vonulhat a fogyatékosság miatt, amikor abbahagyta a munkáját a fogyatékossága miatt", az IRS 524 kiadványa, az időskorúak vagy a fogyatékkal élők számára.
A fogyatékossági jövedelmet a munkáltató balesete vagy egészségügyi terve vagy nyugdíjprogramja alapján kell kifizetni, és a jövedelmüket béreknek vagy fizetéseknek kell szerepeltetniük a bérek helyett abban a pillanatban, amikor állandó és teljes fogyatékosság miatt nincs munkaerő.
Minden olyan kifizetés, amelyet egy olyan tervből kap, amely nem biztosítja a fogyatékossági nyugdíjazást, nem fogyatékossági jövedelem. A rokkantsági nyugdíjba vonuláskor átutalt éves szabadságra vonatkozó átalányösszeg fizetés, és nem rokkantsági jövedelem. A rokkantsági jövedelem nem tartalmazza a kötelező nyugdíjkorhatár elérése után kapott összegeket. A kötelező nyugdíjkorhatár a munkáltató által beállított életkor, amikor Ön akkor kellett nyugdíjba vonulnia, ha nem lett volna letiltva.
Jövedelemkorlátok
A többi befolyásoló tényező mellett az adófizető korrigált bruttó jövedelme az alábbi összegeknél kisebb vagy azzal egyenlő:
Ha a bejelentkezési státusz ... | A korrigált bruttó jövedelemnek kevesebbnek vagy egyenlőnek kell lennie ... |
Egyetlen | $ 17,500 |
Háztartásvezető | $ 17,500 |
Képesített özvegy (er) eltartott gyermekkel | $ 17,500 |
Házas bejelentés közösen, és csak egy házastárs jogosult | $ 20,000 |
Házas bejelentés közösen és mindkét házastárs jogosult | $ 25,000 |
Házas bejelentés külön-külön, és házastársától távol élt egész évben | $ 12,500 |
A Hitel számítása
Az adójóváírást a kezdeti összeg 15% -ának, az el nem számítható társadalombiztosítási járuléknak és az egyéb nem fizethető nyugdíjaknak, járadékoknak vagy rokkantsági ellátásoknak, valamint a korrigált bruttó jövedelmének a felét az AGI korlátozási összege nélkül csökkentik. Az egyszerűsítés érdekében az egyenlet ezt szeretné: 15 százalék x A - B + ½ C - D.
A = A kezdeti összeg
B = A társadalombiztosítás és az egyéb nem fizethető nyugdíjak, járadékok vagy fogyatékossági ellátások adómentes aránya
C = A korrigált bruttó jövedelem
D = A korrigált bruttó jövedelemkorlát összege
Ez a képlet egy kísérleti adójóváírást eredményez. A kísérleti összeget ezután összevetjük a szövetségi adókötelezettséggel, amelyet a R Schedule R-ban található Hitelkeret Munkalap alapján számítunk ki. A végső adójóváírás a kísérleti összeg vagy az adófizetési kötelezettség felső határa kisebb.
Az eredeti összeg
Az Ön Kezdeti összege az adóköteles rokkantsági jövedelmének vagy az alábbi összegek közül a legkisebb:
Ha a bejelentkezési státusz ... | A kezdeti összeg az adóköteles rokkantsági jövedelem vagy a következő összegek kisebb összege ... |
Egyetlen | 5000 $ |
Háztartásvezető | 5000 $ |
Képesített özvegy (er) eltartott gyermekkel | 5000 $ |
Házas bejelentés közösen, és csak egy házastárs jogosult | 5000 $ |
Házas bejelentés közösen és mindkét házastárs jogosult | $ 7.500 |
Házas bejelentés külön-külön, és házastársától távol élt egész évben | $ 3,750 |
A nyugdíjjuttatások nem fizethető része
A nyugdíjjuttatások nem fizethető részének mérésekor a következő elemek szerepelnek:
- Társadalombiztosítási előnyök : a nem fizethető rész az 1040. sor 20a és 20b vonal közötti különbség
- Vasúti nyugdíjazási juttatások: a Tier 1-es ellátásoknak a társadalombiztosításként kezelt nem fizethető része
- Munkavállalói kártérítési juttatások: Az "R" ütem 13a sorának utasításai szerint "ha a társadalombiztosítás vagy az egyenértékű vasúti nyugdíjazási juttatások a munkavállalók kompenzációs juttatásai miatt csökkennek, a munkavállalók kártérítési juttatásait társadalombiztosítási ellátásokként kezeljék".
- A veterán nyugdíjak
- Minden egyéb nyugdíj, járadék vagy fogyatékossági juttatás, amely kizárásra kerül a jövedelemből
Az alábbi tételek nem tartoznak bele a nyugdíjjuttatások nem fizethető részét:
- Katonai fogyatékossági nyugdíjak
- Olyan összegek, amelyeket a költségalapú visszatérésként kezelnek a nyugdíjban vagy járadékban
- Az 1980. évi külügyi törvény 808. szakasza alapján fizetendő rokkantsági járadék
- "Az" R "ütem 13b. Sorának utasításai szerint" bármilyen nyugdíj, járadék vagy hasonló járadék az olyan személyi sérülésekért vagy betegségekért, amelyek bármely ország fegyveres erőinek aktív szolgálatából származnak, vagy az Országos Óceáni és Légköri Igazgatásban vagy a Közegészségügyi Szolgálatban "
A kiigazított bruttó jövedelem
A módosított bruttó jövedelmét az 1040 formanyomtatvány 37. sorában vagy az 1040A nyomtatvány 21-es sorában találja meg.
Korrigált bruttó jövedelemkorlát összege
Ha... | Korrigált bruttó jövedelemkorlát összege ... |
Egyetlen | $ 7.500 |
Háztartásvezető | $ 7.500 |
Képesített özvegy (er) eltartott gyermekkel | $ 7.500 |
Házas bejelentés közösen | $ 10,000 |
Házas bejelentés külön-külön, és házastársától távol élt egész évben | 5000 $ |
A számítások forrásait az R Schedule és az 524 kiadvány, az Idősek vagy a fogyatékkal élők hitelei, az IRS.gov-otól igazítják ki.
MEGJEGYZÉS: Az adótörvények időnként változnak, és a legfrissebb tanácsokkal konzultálnia kell egy adószakértővel . Az ebben a cikkben szereplő információk nem adótanácsadóként szolgálnak, és nem helyettesítik az adótanácsadást.