A külföldi adó megismerése
A nemzetközi piac gyors növekedése számos lehetőséget teremtett a befektetők számára az utóbbi években. Sajnos bonyolult és nehezen érthető adózási helyzetet is teremtett. A külföldi forrásokból származó összes bevételnek az amerikai adó megfizetése mellett a nemzetközi befektetőknek is adót kell fizetniük azon külföldi országba , ahol befektetésük található.
Bár a kettős adóztatás gyakran visszaszerzhető a külföldi adókedvezményeken keresztül, a nemzetközi befektetőknek meg kell ismerniük a külföldi adószabályokat és szabályokat. Ezek a szabályok országonként különböznek, de az alábbiakban bizonyos erőforrásokat nyújtunk a folyamat megkönnyítésére.
Ebben a cikkben megnézzük, szükséges-e külföldi adók fizetése, az adójóváírásokra való jogosultság, a külföldi adók fizetése és a nemzetközi befektetőkre vonatkozó egyéb megfontolások.
Meg kell fizetnie a külföldi adókat?
A külföldi piacokra való kitettséget kereső befektetők három alapvető lehetőséggel rendelkeznek: befektetési alapok, tőzsdén kereskedett alapok (ETF) és közvetlen befektetések. Míg az amerikai befektetési alapok és az ETF-ek külföldi készleteket tarthatnak, általában a külföldi adókat fizetik a befektetők nevében. Azonban ezek az alapok külföldi adókat oszthatnak ki a részvényeseknek, adójóváírást biztosíthatnak (lásd a Külföldi adójóváírás alább).
A külföldi befektetésekre és az amerikai letéti igazolásokra (ADR-ekre) történő közvetlen befektetés némileg bonyolultabb. Az alternatív vitarendezéseket általában a belföldi befektetésekkel kereskedik, de egyes országokban az osztalékfizetésekre vonatkozó adót visszatartják. Eközben a külföldi tőzsdei befektetések külföldi jövedelemadóval járhatnak mind az osztalékfizetések, mind a tőkenyereség tekintetében.
A befektetőket ösztönözni kell arra, hogy konzultáljanak egy professzionális befektetési vagy adótanácsadóval annak biztosítása érdekében, hogy megfelelően jelentést tesznek és külföldi tulajdonukra adót fizetnek .
Ön jogosult a külföldi adójóváírásra?
Az US Internal Revenue Service külföldi adójóváírást vagy levonást kínál a támogatható befektetőknek, akik külföldi forrásokból származó bevételeket realizálnak. Míg az összes külföldi befektetési bevételt az USA 1040-es nyomtatványán kell bejelenteni, a befektetők az 1116-os nyomtatványt behozhatják a hitel vagy levonás megszerzéséhez. Azok a befektetők, akik 300 dollárnál kevesebbet fizetnek a hitelképes külföldi adókból , általában levonják az 1040-es nyomtatvány 51. sorában fizetett adókat.
Az IRS szerint az alábbi alapvető kritériumoknak kell teljesülniük ahhoz, hogy támogathatók legyenek:
- Az adót fel kell vetni.
- Önnek kellett volna fizetnie vagy felhalmoznia az adót.
- Az adónak a jogi és tényleges külföldi adókötelezettségnek kell lennie.
- Az adónak jövedelemadónak (vagy adó helyett) kell lennie.
További kritériumok is vonatkozhatnak, beleértve a belföldi és a külföldi illetőségű külföldiekre vonatkozó korlátozásokat is. Az űrlap kitöltéséhez szükséges kritériumok és utasítások teljes felsorolását lásd az 514 IRS kiadványban.
Hogyan fizeti a külföldi adókat?
A külföldi befektetésekből származó jövedelem az egyes országokban érvényes törvényektől és szabályozástól függően különböző mértékű adóköteles.
Szerencsére sok országban vannak szerződések az Egyesült Államokkal, megkönnyítve a kettős adóztatás elkerülését. Az osztalék esetén ezek az adók gyakran automatikusan visszatartottak, de tőkenyereség adók is alkalmazhatók.
A tőkenyereség-adókulcsok és -szabályok országonként jelentősen eltérnek, ezért a befektetőket tanácsos konzultálni egy professzionális befektetéssel vagy adótanácsadóval.
Fontos tippek a külföldi adóról
- A befektetési alapok és az alapítványok adókedvezményt nyújtanak a befektetőknek, de ritkán követelik meg a befektetők számára, hogy közvetlenül fizessenek külföldi adókat.
- Az ADR-k és a külföldi piacokon történő közvetlen befektetések mind osztalékfizetésnek, mind tőkenyereség-adóknak tekinthetők, amelyek országonként eltérőek lehetnek.
- A minősített amerikai állampolgárok és külföldiek jogosultak külföldi adójóváírásra a kettős adóztatás elkerülése érdekében, míg a külföldi adóknál kevesebb, mint 300 dollárnál bejelentettek általában automatikusan levonják magukat.
- Minden befektetőt javasoljuk, hogy konzultáljon egy szakmai befektetéssel vagy adótanácsadóval annak biztosítására, hogy megfelelő módon jelentést tesz és külföldi adókat fizet.