Az ERISA Hűségkiadások megismerése és miért szükségesek
Ennek a szabályozási keretnek volt egy elsődleges célja, hogy megvédje a munkáltató által támogatott nyugdíjazási tervben részt vevő munkavállalókat, valamint azoknak a munkavállalóknak a kedvezményezettjeit, akik egy napra részesülhetnek a tervben.
Azok, akik ismerik az ERISA-t, emlékeztetni fognak arra, hogy a kongresszus három, jól ismert módszerrel igyekszik elérni ezt a célkitűzést, amelyek mindegyikét számos szabály és szabályzat támogatja: 1. A munkáltatóknak bizonyos információkat, köztük bizonyos pénzügyi információkat munkáltató által támogatott nyugdíjazási tervet, 2. olyan munkakörülményi szabályokat hozott létre, amelyek a munkáltató által támogatott tervezet megbízójaként működtek, és 3. megadta mind a tervezett résztvevőket, mind a résztvevők kedvezményezettjeit, bizonyos jogokat az Egyesült Államok szövetségi beleértve a szövetségi bíróságok joghatóságának megadását, és lehetővé téve a terv résztvevői és kedvezményezettjei számára, hogy megsértették a tervszponzorok helytelen magatartását vagy alkalmatlanságát a visszatérítéshez és jogorvoslathoz való jogot.
Az egyik ilyen szabályok és előírások magukban foglalják az úgynevezett ERISA kötvényt.
Mi az ERISA kötvény?
Az ERISA kötvény, más néven ERISA Fidelity Bond vagy a Fidelity Bond, különleges biztosítási kötvény, amely megvédi a nyugdíjazási tervet a munkavállalói nyugdíjjogosultságról szóló törvény (ERISA) hatálya alá a csalásból vagy becstelenségből eredő veszteségekért.
A Munkaügyi Minisztérium, amely az ERISA igazgatásáért és a jogszabályok betartásáért felelős kormányzati ügynökség, a csalás vagy tisztességtelenülés fogalma az ERISA kötvények vonatkozásában magában foglalja a "lopás, lopás, sikkasztás, hamisítás, hűtlen kezelés, jogellenes absztrakció, jogtalan átállás, szándékos téves alkalmazások és más cselekmények ".
Hogyan különböznek az ERISA kötvények más típusú biztosítási lefedettségektől?
Az ERISA kötvények nagyon konkrét feltételeket tartalmaznak, amelyeket be kell vonni, hogy megfeleljenek a törvénynek és a Munkaügyi Minisztérium szabályainak. Először is, az ERISA kötvény nem tartalmazhat olyan levonható vagy egyéb rendelkezéseket, amelyek a biztosítási szerződésben levonhatóhoz hasonló gazdasági hatást eredményeznének, mivel a csalás vagy gyalázat által okozott összes veszteséget az első pennyből kell fedezni. Másodszor, az ERISA kötvénynek kifejezetten meg kell neveznie magát a munkáltató által támogatott nyugdíjazási tervnek a biztosítási kötvény kedvezményezettjeként, így a terv, így a terv résztvevői és kedvezményezettjei visszaállíthatók.
Mennyibe kerül az ERISA kötvénybe foglalása?
Feltéve, hogy egyetlen munkáltató által támogatott nyugdíjazási tervet vitatunk meg, az ERISA kötvényt lefedettség általában a következőképpen határozható meg:
- Minden olyan személynek, aki kezeli vagy rendelkezik hozzáféréssel a pénzeszközökhöz, beleértve a munkáltató által támogatott nyugdíjazási terv készpénzeit és / vagy értékpapírjait, az általa kezelt vagy elérni kívánt összeg legfeljebb 10% -áig fedeznie kell az előző évben .
- A lefedettség nem lehet kevesebb, mint 1000 dollár vagy több, mint 500 000 dollár, kivéve, ha a munkáltató által támogatott nyugdíj terv magában foglalja a munkáltató által kibocsátott értékpapírokat - pl. Egy olyan társaságot, mint a Procter & Gamble részesedése a P & G részvényekből a tervben - ebben az esetben a maximális A szükséges lefedettség nem haladhatja meg az 1.000.000 dollárt.
Például ha sikeres üzletet vezetett be, amely a terven belül összesen 7 millió dolláros összeget jelentett a tervben, a terv nem tartalmazott a munkáltató által kibocsátott értékpapírokat, és két olyan alkalmazott volt, aki hozzáférhetett a pénzhez, mindegyiküket be kell vonni a terv ERISA kötvénye szerint 500 000 dollárért.
Ez azért van így, mert $ 7,000,000 x 10 százalék = 700,000 dollár, de 700,000 dollár meghaladja az 500 000 dolláros maximális megengedett ERISA kötvényigényt. Ha viszont ez a terv tartalmazta a munkáltató által szponzorált értékpapírokat, mindkét munkavállalót 700 000 dollárért kellene fedezni, mert 700 000 dollár kisebb, mint az ilyen típusú befektetéseket tartalmazó tervekre vonatkozó 1 000 000 dolláros felső korlát.
Felhívjuk a figyelmet arra, hogy a munkáltató dönthet úgy, hogy nagyobb összegű fedezeteket vásárol ERISA kötvénye alatt a terv résztvevőinek és kedvezményezettjeinek védelme érdekében, bár a Munkaügyi Minisztérium rámutat, hogy ez egy bizalmi döntést hozna arról, hogy a magasabb költségek kompromisszumai indokolják-e a további előnyöket.
Ki fizet az ERISA kötvényért?
Mivel az ERISA kötvény magában foglalja a munkáltató által támogatott nyugdíjazási tervet, elfogadhatónak tekinthető, hogy a munkáltató által szponzorált tervben az ERISA kötvénytámogatásokat a programalapok felhasználásával fizetik ki.
Ki kell kitölteni egy ERISA kötvényt?
A Munkaügyi Minisztérium kijelenti, hogy "az a személy, aki" kezeli a munkavállalók juttatási programjának pénzeszközeit vagy egyéb vagyont ", köteles kötni, kivéve, ha az ERISA szerinti mentesség vonatkozik rá, az ERISA jogellenes cselekményt jelent minden személy számára" , kezelheti, terheli vagy más módon gyakorolja a tervalapok vagy vagyon "felügyeletét vagy ellenőrzését" anélkül, hogy megfelelően kötődne. [Forrás: A Munkaügyi Minisztérium 2. oldalának közzététele, a megfelelő megszerzés - Ismerje meg a bizalmi felelősségét - Munkavállalói juttatási tervének védelme az ERISA Fidelity Bond-al ].
Az ERISA alkalmazásában az "alapok" kifejezés magában foglalja az eszközök széles körét; pl. a Munkaügyi Minisztérium kiemelten kiemeli, hogy a "földterületek és épületek, jelzálogok és értékpapírok a szorosan kapcsolódó vállalatokban" szerepelnek a meghatározásban, így nem csak a tőzsdén jegyzett részvényekről , kötvényekről , befektetési alapokról beszélünk , tőzsdén kereskedett alapok stb. A "pénzeszközök" kifejezés magában foglalja mind a munkáltatói, mind a munkavállalói járulékokat, függetlenül attól, hogy ezek a hozzájárulások készpénz, csekkek vagy egyéb vagyontárgyak formájában vannak-e, mivel az ERISA kötvénynek meg kell az eszközöket sikkasztották vagy valamilyen módon megtévesztették a befektetés előtt.
A Munkaügyi Minisztérium ezután ugyanabban a kiadványban megismétli azon hat teszt azonosítását, amelyek azt jelzik, hogy egy személy "kezeli" az alapokat az előző év során. Ezek a tesztek:
- Volt-e fizikai érintkezés a készpénzzel, csekkekkel vagy a munkáltató által támogatott nyugdíjazási tervhez tartozó hasonló vagyontárgyakkal?
- Vajon az illető rendelkezik-e azzal a hatáskörrel vagy hatalommal, hogy pénzeszközöket a munkáltató által támogatott nyugdíjazási tervből önmagára vagy harmadik félre ruházzon át?
- Az illető rendelkezik-e a felhatalmazással vagy hatalommal a tervek tulajdonjogáról? A Munkaügyi Minisztérium olyan példákat mutat be, mint a jelzálog kiutalása egy ingatlanra, a földtulajdonra vagy az épületekre vonatkozó jogviszony megszerzésére, vagy a készletnyilvántartás birtoklására.
- Van-e a személynek más folyósítási hatósága vagy hatósága a folyósítás irányítására?
- Vajon az illető jogosult-e aláírni a munkáltató által támogatott tervben szereplő pénzeszközökre vonatkozó ellenőrzéseket vagy más, forgatható eszközöket?
- Volt-e az a személy, akinek megbízatása vagy döntéshozatali hatásköre van a kötést igénylő tevékenységekkel szemben?
Ezeknek a teszteknek a középpontjában általánosan arra törekszünk, hogy kiderítsük, hogy a szabályoknak vagy az eszközökért felelős személyek megváltoztatásával lehetőség van-e arra, hogy fizikailag ellopják vagy elkobozzák az eszközöket vagy a hatóságot.
Mi az a különbség az első féltől származó ERISA kötvény és a harmadik fél ERISA kötvénye között?
Az első fél által létrehozott ERISA kötvény az, amelyet a munkáltató által támogatott nyugdíjazási terv szerez. Egy harmadik féltől származó ERISA kötvény egy olyan szolgáltatót fed le, mint például a regisztrált befektetési tanácsadó , akit a terv a program eszközeinek kezelésére bérelt. Harmadik fél ERISA kötvény esetén a szolgáltató általában biztosítja a biztosítónak az ERISA által lefedett összes számláját vagy terveit. A harmadik féltől származó ERISA kötvények esetében a lefedettségi összegek meghaladhatják a korábban tárgyalt limiteket, mivel minden tervet vagy számlát önmagában számolnak.
Milyen típusú biztosítótársaságok engedélyezik az ERISA kötvények kibocsátását?
Az ERISA kötvénypiaca rendkívül szabályozott. Az ERISA kötvényeket olyan biztosítóknak kell kiadniuk, mint például egy biztosítótársaság vagy viszontbiztosító, amelyet egy hivatalos kormányzati kiadványban, az úgynevezett Pénzügyminisztérium Jogosult Vagyonkezelési Osztályának 570 osztály körlevelében azonosítanak. A Munkaügyi Minisztérium megjegyzi, hogy bizonyos esetekben, amelyek általában nem alkalmazandók a legtöbb tervre, ERISA kötvényt lehet beszerezni egy olyan speciális biztosítási piacról, amelyet a londoni Lloyds of Underwriters néven ismernek.
Van még egy másik fogás: az ERISA kötvényeket egy független biztosítónak kell kiadnia, és egy független biztosítási brókernél kell megszereznie. Ha jelentős pénzügyi érdekeltsége van, sem az ERISA kötvényét nem vásárolhatja meg. Például ha Önnek van egy gyártási üzletága, de van egy nagy részesedése egy helyi biztosítási ügynökségben, nem tudta megvásárolni az ERISA kötvényt a gyártási tevékenységéhez a saját biztosítási ügynöksége révén.
Van-e olyan helyzet, amikor egy személy vagy terv mentesül az ERISA Bond lefedettségének fenntartásától?
Igen. Az ERISA kötvények nem szükségesek az alábbiakhoz:
- Az ERISA 1. címének részét képező szervezetek, amelyek magukban foglalják az egyházi nyugdíjazási terveket, az állami nyugdíjazási terveket és bizonyos egyéb terveket. Az előbbi esetében ez a vallási szervezetek számára történő elhelyezésként történt, hogy megkönnyítsék szabályozási terheiket, és különleges bánásmódot biztosítsanak számukra, tekintettel arra, hogy jogosan vagy tévesen látják, hogy nagyrészt jótékonysági szervezetek.
- Néhány olyan típusú szervezet, amely a pénzügyi ágazatban vesz részt, és amelyek már nagyon szabályozottak. A Munkaügyi Minisztérium szerint ez magában foglalja a "bizonyos bankokat, biztosítótársaságokat és regisztrált ügynököket és kereskedőket".
- Munkáltató által támogatott nyugdíjazási tervek, amelyek "teljesen megalapozatlanok"; vagyis azok, amelyekben a terv előnyökkel jár, a munkáltató általános kötelezettségei és kötelezettségei.
Mennyibe kerül az ERISA kötvényköltsége?
A jó hír az, hogy az ERISA kötvények hihetetlenül megfizethetők; könnyen megtalálható a legkevésbé költséges biztosítási termékek között, ha figyelembe vesszük a teljes összeg fedezését. Általában az ERISA kötvény legfeljebb néhány száz vagy néhány ezer dollárba fog kerülni, a munkáltató által támogatott nyugdíjazási terv teljes nagyságától függően.
Egy végső megjegyzés az ERISA kötvényekről
Az ERISA kötvények célja, hogy megvédjék a munkáltató által támogatott nyugdíjazási terveket az alapkezelő pénzeszközök vagy a tervért felelős megbízottok rossz gazdálkodásától. Biztosítási termékként az ERISA kötvény alapvetően különbözik az ún. Bizalmi felelősségbiztosításoktól. Ez utóbbi a biztosítási szerződés olyan különleges típusa, amely fedezi a vagyonkezelői vagy a trösztellenes felelősségvállalás megsértése elleni tervet.